第三章 节 讲义(会计信息系统) .pptVIP

1.会计科目设置的内容 （1）科目编码：科目编码应是科目全编码，即从一级科目至本级科目的各级科目编码组合。 各级科目编码必须唯一,且必须按其级次的先后次序建立，即先有上级科目，然后才能建立下级明细科目。 科目编码中的一级科目编码必须符合现行的会计制度。通常，通用商品化会计核算系统在建立账套时，会自动装入规范的一级会计科目。 （2）科目名称：科目名称是指本级科目名称，通常分 为科目中文名称和科目英文名称。 （3）科目类型：科目类型是指会计制度中规定的科目类型，分为：资产、负债、所有者权益、成本、损益。 （4）账页格式：定义该科目在账簿打印时的默认打印格式。通常系统会提供金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式四种账页格式供选择。 （5）助记码：用于帮助记忆科目，提高录入和查询速度。通常科目助记码不必唯一，可以重复。 （6）科目性质（余额方向）：增加记借方的科目，科目性质为借方；增加记贷方的科目，科目性质为贷方。一般情况下，只能在一级科目设置科目性质，下级科目的科目性质与其一级科目的相同。已有数据的科目不能再修改科目性质。 （7）辅助核算：也叫辅助账类。用于说明本科目是否有其它核算要求，系统除完成一般的总账、明细账核算外，还提供部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算五种专项核算功能供选用。 （8）其他核算：用于说明本科目是否有其他要求，如银行账、日记账等。一般情况下，现金科目要设为日记账；银行存款科目要设为银行账和日记账。 （9）外币核算：用于设定该科目是否有外币核算，以及核算的外币名称。 （10）数量核算：用于设定该科目是否有数量核算，以及数量计量单位。 （1）科目增加：该功能允许增加一个新的会计科目，增加时要进行合法性和正确性检查，即不能有相同的科目代码出现，保持科目代码的唯一性。 （2）科目修改：当科目属性有错误时，可以对错误属性进行修改。但是如果某科目已被制过单或已录入期初余额，则不能修改该科目。如要修改该科目必须先删除所有与该科目有关的凭证，并将该科目及其下级科目余额清零，再修改。修改完毕后要将余额及凭证补上。已使用的科目不能增加下级。 （3）科目查询：准确而迅速地定位在用户所要查询的科目上，方便地查询或修改科目的各种属性。 2.会计科目设置的功能 （4）科目删除：对于不再使用的科目，可以将其从科目库中删除掉。但是已有余额的科目不能删除，不能删除非末级科目。 （5）科目打印：该功能可实现科目的简单和明细打印。 （6）科目保存：该功能是将科目设置的内容保存在科目文件中。 3.会计科目编码方案 在进行科目代码设置时，一级科目代码应该使用财政部 统一规定的代码。其他各级科目码应按使用单位的实际 情况，在满足核算和管理要求的基础上自行设置。但这 种设置还应符合前面所设的会计科目编码规则。通常对 会计科目进行编码采用分组的顺序码。 例如应交税金—应交增值税—进项税）；其中一级科目编码：2171为新会计制度规定； 二级、三级科目编码根据企业需要自行设定。这里都是二位01。 注意：由于账务系统运行时计算机只以科目代码来识别账户，因此科目编码非常重要，除上面所说原则外，编码时还需要注意以下问题： 科目代码应输入全码，即从一级科目至本级科目的各级代码组合而成的代码组。 科目代码必需具有唯一性， 即每一个会计科目有而且只有一个代码来代表。 科目代码要在满足核算和管理的前提下适合计算机识别和分类处理。 科目代码应简单明了，便于操作人员记忆和使用。 科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关系，也要尽量减少位数，以免增加输入和运算的工作量，增加出错的可能性。 考虑到单位业务的扩展和管理要求的不断提高，科目代码还应具有一定的扩展性，以便需要时能够灵活对科目进行增删。 4.会计科目辅助核算设置 当企业规模不大时，可以将往来单位、个人、部门、项目通过设置明细科目来进行核算管理；而对于一个往来业务频繁，清欠、清理工作量大，核算要求较严格的企业来说，应采用账务处理子系统提供的辅助核算功能进行管理。即将这些明细科目的上级科目设为末级科目并设为辅助核算科目。 四、凭证类别设置 通常，系统提供五种常用分类方式供选择： 1、记账凭证 2、收款、付款、转账凭证 3、现金、银行、转账凭证 4、现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证 5、自定义凭证类别 某些类别的凭证在制单时对科目有一定限制，通常系统有五种限制类型供选择： 借方必有：制单时，此类凭证借方至少有一个限制科目有发生额； 贷方必有：制单时，此类凭证贷方至少有一个限制科目有发生额； 凭证必有：制单时，此类凭证无论借方还是贷方至少有一个限制科目有发生额； 凭证必无：制单时，此类凭证无论借方还是贷方不可有一个限制科目有发生额；