03_ERP学习方法论.pptVIP

公司代码：一个公司代码代表一个独立的会计实体，拥有完整的会计帐套。是对外报送法定资产负债表和损益表的最小单位，所有的凭证都将过帐在公司代码层次上。公司代码一般根据法人实体来设置。由于不同的法律实体决定了不同的会计实体，所以必然具有不同的公司代码。 利润中心：是公司用于内部绩效评估的一个组织单元，可以对应于法人实体的内部核算单位。 成本中心组是成本中心的组合，可以按照职能、区域定义成本中心并设定成本中心组。成本中心的定义可以根据各公司的实际情况进行调整，凡是有费用考核需求的责任部门都可以定义为成本中心。 会计核算层级：主要是指将哪一层级的公司（省公司、地市公司、县区公司）作为会计独立核算的最小单位，拥有完整的会计帐套，编制全套的会计报表（资产负债表、损益表和现金流量表） 同时业务管控模式也影响会计核算层级的设置。集中化管理要求集中的会计核算层级；多级的会计核算层次则体现了分级管控的思路 对基建、技改工程项目，建议采用以概算为基础，固定资产为核心的工作分解结构、实现了工程项目概算控制与资产建设相结合的项目架构，需要设计单位配合实现ERP平台的设计理念 科技、信息项目架构采用核算类型结合费用类型为基础的结构、科技信息项目对于项目进度和转资的管理要求与基建存在不同，在ERP中主要以资本金、成本金划分和财务核算为主 对小型基建等项目，建议采用以合同管理和其他费用核算为基础的其他项目架构。对于小型基建等项目的实施，主要采取合同外包的形式，所以架构主要以合同管理为重点 目标式管理、分层管理和垂直化管理这三种管控模式，体现了层级管理从分权到集权的一个过程。 基建项目首层WBS 变电安装 第一级 第二级 第三级 第四级 变电设备 变电建筑 电缆 排管 大跨越 架空线 … … 其他费用 主变系统 配电装置 无功补偿 所用电 …… …… 屋内配电 屋外配电 …… 概算书层次 固定资产层次 固定资产 …… 固定资产 …… 概算书层次 第五级 项目立项部门 | 拷贝模板 项目实施部门 项目管理分析 第一级 第二级 第三级 信息项目顶端WBS 固定资产 成本金 无形资产 设计费 设备费 系统集成费 系统调试费 实施费 调研咨询费 专家评审费 软件费 开发接口费 预备费 第一级 第二级 第三级 科技项目顶端WBS 固定资产 成本金 开发费 集成费 预备费 专家评审费 安装调试费 调研费 试验材料费 技术图书资料费 无形资产 项目管理分析 小型基建项目顶端WBS 第一级 第二级 前期 设计合同 施工合同 其他费用 第三级 生产准备费 项目建设管理费 其他 项目技术服务费 监理合同 设备采购 建设场地划拨清理费 预备费 项目管理分析 目标式管理 分层管理 直接运管（垂直化） 目标式管理的管控模式主要为集团总体财务控制，不参与下属单位日常运作 分层管理的管控模式主要由集团战略指导，通过市公司对县区公司进行管理 直接运管的管控模式以运营控制为导向，集团对下属单位发展方向和日常管理有决策权 省公司对下属单位不承担日常运作方面的管理职责； 省公司设定总体的财务性经营目标监控下属单位的实现情况。 省公司为下属县公司的业务发展设定战略框架和考核指标； 省公司从整体上指导县公司业务和发展方向，但不直接参与其日常运作事务，而由市公司代管并考核县公司的经营状况。 对市公司，省公司直接参与日常营运管理,从财务数据的分析到生产运营的对标，把握决策； 对县公司，省公司的角色更接近于引导投资和运作优化而不是简单的投资者和政策的制定者。 集权 分权 财务管理分析 省公司 地市公司 核算业务 预算业务 资金业务 报表审批、汇总、合并 费用凭证输入 报表上报 电费收入存入市公司电费帐户 资金上划 日常用户电费收缴 每日收缴各单位电费资金 并集中到集团账户 预算编制、上报及执行 预算指导、审核、 调整及下达 预算编制、上报、执行及指导 意见下达 信息上报 意见下达信息上报 电费收入核算 电费收入确认 在相应利润中心输入 电费电量核对确认 报表抄送 市公司 电费帐户 电费存入 自动出具报表 自动汇总 集团帐户支付 财务管理分析 事 中 物资需求计划 采购计划 采购合同 收货 发票 付款 1 预算控制合同金额 2 预算控制库存金额 3 预算控制支付物资款 工程前期 立项 合同 工程施工 竣工 资产运维 日常费用发生 报销 4 预算控制前期费用 5 下达项目预算 6 根据项目预算控制合同金额 7 根据项目预算控制施工过程中项目成本 8 根据维修工单预算控制运维成本 9 根据年度生产成本预算控制日常开支 1 2 3 4 9 5 6 8 7 年 度 预 算 预算分析 事前 事后 财务管理分析 通过虚拟项目进行前期费用控制 可 研 项目前期 立 项 初 设