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资金案例;2; 18岁的黄某中专毕业后被分配进某工程公司第三分公司财务科工作，出任某项目部出纳兼会计。某天，他与公司另一项目负责人一起吃饭时，对方轻声告诉他：“我们项目部有人冒充领导签字报销没有被发觉。”黄某听后心里顿时一动。之后，他陆续拿来自己和朋友、同学吃饭的发票，依葫芦画瓢，描上领导的签名后就给报销了。几次“小打小闹”竟无人察觉，他胆大起来，干脆从饭店讨来空白发票，一报就是几千元。黄某以业务招待费的名义，先后十多次假冒领导签字，虚报了2万余元费用。; 黄某参与赌博输钱以后并没有悬崖勒马，而是又想到了公款，他以为“还是以开支票套现的办法比较安全，公司一般不查账，不会被发觉的”。于是，黄某利用支付正常的施工费，涂改了工程付款会签单，虚加了1.95万元金额，在假冒总经理签名后，他将单子分别交给公司近10个部门的负责人审批。或许是见总经理签了名，整个审批过程就像一条顺畅的流水线，无遮无拦。凭着这张手续齐全的会签单，黄某堂而皇之地从公司财务部门开取了支票，又到自己朋友开的一家装潢公司套取了第一笔现金——1.95万元。1.95万元在投进赌场后没多久又输光了。失去理智和判断力的黄某如法炮制，先后套取现金80余万元，且数额一次比一次大，其中最大的一笔达40万元！除此之外，他还挪用了由他保管的10余万元备用金。 一笔笔公款先后被黄某投进了赌场，但却是屡战屡败，他输光了90多万元公款。; 上述案例反映出有的企业资金控制和内部审核制度相当薄弱，没有完善的职务分离控制和内部审核制度，致使黄某这样的小出纳一错再错。 在资金控制系统各控制点中，“审批”、“核对”和“清查”最为重要。 收入不入账，搞账外账，私设“小金库”，危害极大！ ; 某省一位资深的银行领导干部王某，在某年6月底，为了本部门的小团体利益，逃避上级部门的资金监管，私自将3 000万元公司收入打到了账外账上，私设“小金库”。他们先后以集资抄股分红利的名义分钱，以发放“劳务费”的名义发钱，以全体职工入保险再退保的方式分钱。据检察机关查证：在短短一年时间里，他们??所谓集资名义分红利达48次，瓜分掉账外资金550余万元，几乎平均每周分钱一次。这个只有25名职工的公司，却私分国有资产总额高达740万元，其中最多的获益60余万元，就连公司唯一的临时勤杂工也分得17万元的红利和奖金。当然，这些被瓜分的钱后来被如数追回，王某因重大法人犯罪案，被判处有期徒刑3年，缓刑3年。