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第十一章 终端机作业的控制与审计 终端机为计算机发送及接收信息的主要设备。近几年来，终端机在国内增长的速度较快。关于终端机运用于连线作业所涉及的控制与审计问题，前一章已加以讨论。由于终端机的控制往往较为脆弱，且因终端机的种类繁多，处理能力互异，当其使用于应用作业时，容易产生问题。因此，本章特别再针对终端机有关的控制与审计问题作全面性的探讨，以增进审计人员(包括内部审计人员及外来审计人员)应有的认识与了解。 由于终端机的使用日渐增多，其运行有效与否，足以影响计算机的处理能力。目前终端机已不同于读卡机或列表机等计算机附属设备，而成为控制计算机应用作业的主要工具。大部分原由计算机执行的输入、输出、甚至处理工作，均已逐渐转移至终端机作业。换句话说，以往由计算机执行的许多功能，已转移给终端机操作员。 终 端 机 的 类 型 回顾六十年代初期，打孔机为数据输入计算机的主要设备。操作员需先依照规定或规则将数据按硬拷贝格式打成打孔卡片，再输入计算机系统。在终端机未普遍使用前，一般的数据处理方法是先将程序装入计算机，再经由这些程序负责传递及处理数据。而目前最常见的处理方法，则为由终端机输入交易数据，再调用所需程序处理该项数据。因此，终端机不仅改变了处理方法，也改变了计算机系统所需的审计方法。 使用终端机的主要目的，是将数据直接输入计算机或登入机器可读的媒体上，这样，不仅可提高数据输入的效率，而且也可以节省传送原始数据供计算机处理所需的成本。 终端机与计算机连接使用，可使计算机的处理能力大幅增加。终端机操作员可从终端机接受指令及输入数据，并且通过目力验证输入数据的完整性与正确性。使用单位可在其办公场所内由指派的终端机操作员执行许多例行性工作。由于使用单位对电子数据处理的参与机会增加，有助于提高其工作兴趣。 有些终端机不需要操作员，可用于监督工厂设备的运转。有些终端机可由顾客自行操作，以执行存取现金或出售机票等工作，如自动售票机、自动柜员机等。有些终端机则能阅读商品的价格标签，如售货点收银机等。有些终端机甚至已具有分辨语言的能力，使计算机的处理更为方便。 从审计角度来看，终端机可分为下列五种类型： 自动型 用于监督作业情况及报告结果(也可采取行动)的自动化设备。例如，监督冷暖气调节的终端机。 此种终端机的运行不需要人工操作，通常是附接于机器设备上，以监督该设备的使用。最简单而且常见的自动型终端机，是用于建筑物的空调设备上。除执行监督工作外，许多终端机并可自动采取行动按指定度数调节温度。 有些自动型终端机直接与处理控制计算机连接。这些终端机可用于工厂指挥机器设备的运行或监督该设备的功能。目前，许多机器采用数值化控制，能根据程序指令办理某些事务，并将与机器运行情况有关的信息，提供给计算机程序。此种数值化控制的机器或类似的设备，即为此处所称的自动型终端机。 一般商用计算机若与处理控制计算机连接使用，可使自动型终端机发挥更多功能。例如，商用计算机负责监督存货水准及有关产品的销售，当存货低于规定水准时，可自动编制最佳的生产进度表，并指挥处理控制计算机，命令自动型终端机监督工厂设备，以生产所需数量的产品。 商用计算机与处理控制计算机连接使用，为八十年代的一项重大进步。采用机器人(即终端机)可以接管更多的工厂操作工作。自动型终端机对单位未来生存能力的影响，应由审计人员加以评估。至于自动型终端机所需的控制，则与后述的智能型终端机大致相同。 2、数据收集型 此种终端机所收集的数据为处理交易事项(如收付现金)的副产品。例如，售货点收银机等。 迅速而正确地输入数据，是电子数据处理的一项基本目标。已往等候人工记录数据收集齐全后，再输入计算机的处理方式，不仅效率低，且在数据记录及登录时容易发生不必要的错误。采用数据收集型终端机，可以有效改善此种缺点。 数据收集型终端机，通常用于执行记录交易事项等工作。百货公司使用的售货点收银机为最典型的数据收集型终端机。只要要求售货员在售出商品时，在收银机上记录销货数额，则根据其收集数据的能力，交易事项可在发生时直接进入计算机处理，事后不必再重复进行输入。数据登录的成本，因此可以显著减少。数据收集设备的使用，也能提供计算机与数据收集型终端机间的有限制通讯。例如，售货员将顾客的帐户号码输入售货点收银机，可立即由计算机获得截止至目前该顾客赊欠的情况，以决定是否准许其再赊帐。 总之，数据收集型终端机具有下列优点：(1)减少数据登入计算机的成本，(2)可提供计算机及数据登录操作员间有限制的通讯，(3)使现场处理的数据能作更适时的分析，（4）提高数据的正确性。 目前最常见的数据收集型终端机有：(1)售货点收银机，(2)超级