必修一 第三单元 第8课时.ppt

考向二　增值税与个人所得税 三年真题 考查题型 分值 难度 2016年4月新高考，13 2015、2017年均未考 选择题 ? 2分 ? 中等 ? 【例2】 (2016年4月新高考，13)国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革(　　) ①有利于增加财政收入，实现国家职能　②通过运用财政政策，调节宏观经济　③有利于避免重复征税，降低生产成本　④通过调节收入分配，实现社会公平 A.①③ B.②③ C.②④ D.①④ 解析　“营改增”税负只减不增，会减少财政收入，①错误；“营改增”是对经济活动参与者进行引导，以实现国民经济持续健康发展，属于国家宏观调控经济手段中的财政政策，②正确；增值税能避免重复征税，降低成本，③正确；调节收入分配，实现社会公平是个人所得税的作用，④不选。 答案　B 特别提醒： (1)增值税不具有调节社会收入分配、促进社会公平的作用。 (2)我国公民在国外取得收入不需要缴纳个人所得税，或外国公民在我国境内取得收入不需要缴纳个人所得税，都是误解，是否要缴个税要看是否符合法律规定。 (3)并非个人所得都实行超额累进税率，我国对工资薪金所得适用超额累进税率。 [训练2] 美籍教师在我国学校任教的工资收入不需要缴纳个人所得税。(　　) 解析　美籍教师在我国学校任教的工资收入超过起征点的部分要向我国交纳个人所得税。 答案　F [训练3] 财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，改革税收制度，优化税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是(　　) ①把高耗能产品纳入消费税征收范围——调节产品结构——引导居民消费方向　②扩大资源税征收范围——实现资源优化配置——促进社会总供给与总需求平衡　③健全完善个人所得税制度——缩小收入差距——提高社会总体消费水平　④扩大“营改增”试点范围——增加国家财政收入——促使公民依法纳税 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 解析　①当选，把高耗能产品纳入消费税征收范围，能够调节产品结构，引导居民消费方向，可以入选。②推导错误，扩大资源税征收范围的目的在于保护环境，引导企业绿色生产，调整产业结构，实现资源优化配置，与促进社会总供给与总需求平衡无关。③当选，健全完善个人所得税制度，有利于缩小收入差距，提高社会总体消费水平；④错误，扩大“营改增”试点范围，有利于减少重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响，但这并不意味着会增加国家财政收入，排除。故本题答案选B项。 答案　B 知能储备 考能提升 第8课时　财政与税收 [学考领航] 框题 学习目标 考向指南 国家 财政 识记(a)：财政支出的主要用途 识记(a)：财政收入和关于支出关系的三种情况 理解(b)：财政在社会经济生活中的作用 理解(b)：财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 1.高频考点：税收的基本特征，财政在社会经济生活中的作用，依法纳税是公民的基本义务 2.常考题型：判断题、选择题 3.命题预测：以财政收支、税制改革等为背景，用选择题的方式考查财政、税收的作用 征税与纳税 识记(a)：税收的基本特征 识记(a)：违反税法的行为及应承担的法律责任 理解(b)：增值税和个人所得税 应用(c)：依法纳税是公民的基本义务 [识记·排查] 考点1　财政支出的主要用途 按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 考点2　财政收入和支出关系的三种情况 1.财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 2.财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。 3.财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。 图示表示为： 财政赤字对经济发展有弊无利。(　　) 解析　财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字可以增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。 答案　F (2016年10月新高考，14)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国(　　) ①社会总需求增长　②社会总供给下降　③国债规模扩大　④信贷总量缩小 A.①② B.③④ C.②④ D.①③ 解析　财政赤字是财政支出大于收入而形成的差额，财政赤字的扩大意味着社会总需求的增长，进而带动社会总供给增长，故①正确，②错误。中央政府发行国债的目的是弥补财政赤字，2016年财政赤字增加，意味着要通过扩大国债规模来弥补财政赤字，故③正确。财政赤字的扩大意味着财政支出的增加