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第十七章 股份制上市公司公告性文书 一、相关概念 股份制度：按一定的法规程序，通过发行股票筹集资本、建立法人企业，对生产要素实行联合占有、联合使用，从事生产经营，并按投资入股的份额参与管理和分配的一种企业组织形式和财产制度。 股份公司：按一定的法规程序设立，按股份制原则从事生产、经营和管理的企业或财团。 四种类型：有限责任公司、股份有限公司、无限责任公司、股份两合公司 一、相关概念 有限责任公司（股票不上市公司） 股东人数少，股票不能在社会上公开发行，也不能在证券交易所公开进行交易。 股份有限公司 按照法定程序向公众发行股票，并可在社会上公开买卖或自由转让股票，任何人都可以通过购买股票而成为公司的股东。 经过批准，其发行的股票可以在证券交易所内上市交易的股份公司叫做上市公司。 二、上市公司公告性文书的种类 股份制上市公司公告性文书 概念：股份制上市公司公开向社会披露信息所使用的文书的总称。 四种： 招股说明书：是向社会公众说明股票发行公司的基本情况和股票认购手续的一份公开报告。 股票上市公告书：是股份公司为使其发行的股票在证交所挂牌交易，按规定向社会公众详细披露公司有关情况的报告。 二、上市公司公告性文书的种类 四种： 中期报告和年度报告：是股票发行公司按规定向社会公众披露报告期内公司的经营业绩、会计数据和财务指标、市场状况、股本变动、法律诉讼、前景展望等内容的公开报告。 配股说明书：是股份公司经股东大会议决，并报请证管机关批准，对原股东配售新股，向社会公众说明配股要项、权证派发和交易以及认购手续等内容的公开报告。 三、上市公司公告性文书的作用 五个： 申请股票公开发行和上市的重要文件 招股说明书、股票上市公告书 介绍公司的广告 招股说明书、上市公告书、中期报告、年度报告 投资分析的依据 招股说明书、上市公告书、中期报告、年度报告 实现公开原则的工具 股东权益的保障 四、上市公司公告性文书的结构 基本构成要素：封面+目录+正文+备查文件 封面：公司全称、文种、签署日期或报告期年份 目录（印在封二上）：章节的标题、页码 正文：公司概况、财务报告、董事会报告、股本结构及其变动、盈利预测、重大事件披露、发展规划等 备查文件情况及名称：是否齐备完整、名称列举 四、上市公司公告性文书的内容 招股说明书的内容：P262、P274 股票上市公告书的内容：P265、P277 中期报告的内容：P267 年度报告的内容：P268、P280 配股说明书的内容：P270、P281 第十八章 经济活动分析报告 一、什么是经济活动分析报告 经济活动分析报告 是利用经济计划指标、会计核算的数字、统计后的资料，以及调查研究获得的各种材料，从指标数字入手，对某一经济实体的活动情况进行科学的综合、比较与分析，揭示客观的经济规律，以达到提高经济实体管理水平的书面报告。 文种名称 经济活动分析报告；经济活动分析；经济活动总评；××状况分析；××情况说明书 二、经济活动分析报告的种类 按分析内容划分 综合分析报告：是对某一经济实体在某一时段内的经济工作的全面分析。 专题分析报告：内容专一，一事一题，形式灵活，针对性强。 简要分析报告：事中分析，及时分析，问题分析，纠错分析。 二、经济活动分析报告的种类 按范围划分 部门经济活动分析报告：这是经济领导部门对所属的企业经济工作所作的分析报告。 单位经济活动分析报告：这是某一公司、工厂或商店对其经济活动所作的分析报告。 二、经济活动分析报告的种类 按时间划分 定期经济活动分析报告： 年度分析 季度分析 月度分析 不定期经济活动分析报告：依经济活动的情况变化、不受时间限制所作的分析。 三、经济活动分析报告的写作 结构：标题+开头+正文+结尾 标题： 公文式：单位名称+时间+事由+文种 ××进出口公司2004年度出口商品销售盈利的财务分析报告 新闻式： 我们企业与跨国公司竞争失利原因分析 三、经济活动分析报告的写作 结构：标题+开头+正文+结尾 开头： 结论式：强调结论的重要性。 评述式：简述精评。 提问式：以结论为核心，以提问为方式迅速切入正文。 直叙式：交待缘由或经济分析的目的。 免开头：从正文写起。 三、经济活动分析报告的写作 结构：标题+开头+正文+结尾 正文： 概况：背景介绍、用数据说明成绩与问题 分析：发现问题、找差距、找原因 结论：总结经验和教训，揭示规律和真理 结尾：提出有针对性的、具体的、指导性的意见或建议。 四、经济活动分析的方法 比较法 与计划对比 纵比：与上年同期比，与上季度比 横比：与先进水平比 因素分析法 简单因素分析法 连锁替代法 差额计算法 五、经济活动分析报告的写作要求 注意微观分析和宏观分析的统一； 注意现象和实质的统一； 注意反映全貌与突出重点的关系； 注意数据和文字的有机结合。 第十九章