审计准则（考试小抄）.docVIP

1审计：是由国家授权或接受委托的专职结构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护经济法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 2政府审计：又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业单位组织等的财政和财务收支进行审计监督。 3内部审计：是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 4注册会计师审计：又称民间审计、社会审计、是指由中国注册会计师协会审核批准成立的注册会计师事务所进行的审计。 5顺差法：是指按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。 6盘点法：又称盘存法。是根据账簿记录对各项财产物资进行实地清查盘点，以确定账存与实存是否相符的一种方式。 7逆查法：又称倒查法，是按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。 8观察法：是指审计人员通过对被审计单位的实地观察来取得书面资料以外审计证据的方法。 9调节法：是指在审查某个项目时，通过调节有关数据，证实所需证明数据正确性的一种方法。 10查询法：是审计人员对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问和质疑等方式来正式客观事实或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。 11鉴定法：是指运用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别，获取审计证据的一种检查方法。 12注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。 13实质上的独立性：是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑。 14形式上的独立：是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得用有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到伤害。 15或由收费：是指收费与否或收费多少以见证工作结果或实现特定目的为条件。 16业务招揽：是指会计师事务所和注册会计师与非客户接触以争取业务。 17前任注册会计师：是指代表会计师事务所对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的注册会计师。 18后任注册会计师：是指代表会计师事务所正在考虑接受委托，接替前任注册会计师执行财务报表审计业务的注册会计师。 19专业胜任能力：注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。专业胜任能力既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，有要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 20审计准则：是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。 21注册会计师职业准则：是用来规范注册会计执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。 22鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 23项目质量控制复核：是指在出具报告前，对项目做出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。 24经营失败：是指被审计单位发生债务危机、甚至破产清算，无法持续经营的情况。 25审计失败：是指注册会计师在审计过程中有过失甚至欺诈行为，被揭发后需要承担法律责任的情形。 26财务报表审计的目标：是注册会计师通过执行审计工作，对财务报报表的合法性、公允性发表审计意见。 27审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托和受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 28重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。 29审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 30审计证据的充分性：是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。因此，他是注册会计师为形成审计意见所需证据的最低数量要求。 31审计证据的适当性：失对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报（包括披露）的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。 32认定：是指被审计单位管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表达。管理层的认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对财务报表的认定是否恰当。 33审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程