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第三部分营运资金管理 —联想存货管理案例分析 * 存货管理 一、存货管理的目标 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资。 包括企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 * 如果工业企业能在生产投料时随时购入所需的原材料，或者商业企业能在销售时随时购入该项商品，就不需要存货。但实际上，企业总有储存存货的需要，并因此占用或多或少的资金。 企业保存存货原因： 第一，保证生产或销售的经营需要。 第二，出于价格的考虑。 存货管理的基本目标是在存货的功能与成本之间进行利弊权衡，实现他们之间的最佳组合。 * 二、储备存货的有关成本 与储备存货有关的成本，包括以下三种： （一）取得成本 （二）储存成本 （三）缺货成本 * （一）取得成本 取得成本是指为取得某种存货而支出的成本，通常用TCa来表示。又分为订货成本和购置成本。 #9900991．订货成本 订货成本是指取得订单的成本。 进货费用按与定货次数是否相关，又分为订货的固定成本8#004699F1（采购机构的基本开支）和订货的变动成本K（差旅费），其中，变动性进货费用属于决策的相关成本。 订货成本的计算公式为 * 2．购置成本 购置成本是指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。年需要量用D表示，单价用U表示，于是购置成本为DU。 订货成本加上购置成本，就等于存货的取得成本。其公式可表达为： 取得成本=订货成本+购置成本 即: * （二）储存成本 指为保存存货而发生的成本，包括存货资金占用费用、机会成本、仓储费用等。通常用TCc来表示。 按与储存数额的关系又分为变动性储存费用和固定性储存费用，其中变动性储存费用属于决策的相关成本。 储存成本=储存固定成本+储存变动成本 即： * （三）缺货成本 缺货成本是由于存货供应中断而造成的损失。 包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失（还应包括需要主观估计的商誉损失）；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本（紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支）。 缺货成本TCS表示。 若企业允许发生缺货，则缺货成本属于决策的相关成本，反之，则属于决策的无关成本。 * （二）基本模型的扩展 经济订货量的基本模型是在前述各假设条件下建立的，但现实生活中能够满足这些假设条件的情况十分罕见。为使模型更接近于实际情况，具有较高的可用性，需逐一放宽假设，同时改进模型。 * #9900991．订货提前期 一般情况下，企业的存货不能做到随用随时补充，因此不能等存货用光再去订货，而需要在没有用完时提前订货。在提前订货的情况下，企业再次发出订货单时，尚有存货的库存量，称为再订货点，用R来表示。它的数量等于交货时间（L）和每日平均需用量（d）的乘积： R=L×d * 续前例，企业订货日至到货期的时间为，每日存货需要量为克，那么： R=L×d=#990099100（千克） 即企业在尚存#990099100千克存货时，就应当再次订货，等到下批订货到达时（再次发出订货单后），原有库存刚好用完。此时，有关存货的每次订货批量、订货次数、订货间隔时间等，并无变化，与瞬时补充时相同。 订货提前期的情形见图。这就是说，订货提前期对经济订货量并无影响，可仍以原来瞬时补充情况下的300千克为订货批量，只不过在达到再订货点（库存#990099100千克）时即发出订货单罢了。 * 2．存货陆续供应和使用 在建立基本模型时，是假设存货一次全部入库，故存货增加时存量变化为一条垂直的直线。事实上，各批存货可能陆续入库，使存量陆续增加。尤其是产成品入库和在产品转移，几乎总是陆续供应和陆续耗用的。在这种情况下，需要对基本模型做一些修改。 * 图中的E表示最高库存量，表示平均库存量。 * 设每批订货数为Q。由于每日送货量为P，故该批货全部送达所需日数为Q/P，称之为送货期。 因零件每日耗用量为d， 故送货期内的全部耗用量为： 由于零件边送边用，所以 每批送完时，最高库存量为： 平均存量则为： * 这样，与批量 有关的总成本为： 最小化，可得出存货陆续供应 和使用的经济订货量公式为： 存货陆续供应和使用的 经济订货量总成本公式为： * 注意 陆续供应和使用的经济订货量模型，还可以用于自制和外购的选择决策。 自制零件属于边送边用的情况，单位成本可能较低，但每批零件投产的生产准备成本比一次外购订货的订货成本可能高出许多。 外购零件的单位成本可能较高，但订货成本可能比较低。要在自制零件