外汇财务制度.docVIP

泰山财产保险股份有限公司青岛分公司 外汇财务制度 第一条 为加强泰山财产保险股份有限公司青岛分公司（以下简称公司）外汇财务管理，规范公司财务行为，防范公司外汇财务风险，根据《保险业务外汇管理暂行规定》《企业会计准则》、《金融企业财务规则》和国家有关外汇管理法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于泰山保险青岛分公司和所辖各级分支机构。 第三条 公司的会计核算以人民币为记账本位币。 第四条 本制度所指的外币业务，是指以记账本位币以外的货币进行款项收付、往来结算以及计价等的业务。 第五条 外币业务主要内容包括：外币与记账本位币、外币与外币之间的兑换业务、提供以外币计价的保险业务、支付或收取外币手续费、取得或处置以外币计价的资产、承担或清偿以外币计价的债务等等。 第六条 公司对外币业务采用分账制的核算方法，结转汇兑损益时通过“货币兑换”科目处理。 第七条 发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为人民币记账。 （一）外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入汇兑损益； （二）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生时的历史汇率折算，不改变其记账本位币金额。 货币性项目是指现金和各种债权、债务，主要包括现金、银行存款、应收保费、其他应收款、应付手续费、预收保费、其他应付款等。 非货币性项目是指货币性项目以外的其他项目，主要包括长期股权投资、固定资产、无形资产、实收资本、资本公积等。 第九条 公司因外币折算产生的汇兑损益，分别情况处理： ()筹建期间发生的汇兑损益，计入开办费; () 企业发生的与购建固定资产直接有关的汇兑损益，在资产交付使用前或办理竣工决算前，计入资产的价值；在资产交付使用或办理竣工决算后计入当期损益。 (三)除上述情况外，均计入当期损益。 （一）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生日的即期汇率折算； （二）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 由于折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 第十一条 公司就选定的记账本位币及原因、汇率的确定方法、当期的汇兑差额等在财务报告中进行恰当披露。 第十二条 本制度未尽事宜或与日后颁布的有关外汇管理法律、法规、行政规章等规定相冲突的，以法律、法规、行政规章的规定为准。 第十三条 分公司所辖分支机构可按照本制度制订本单位的外汇财务制度，并报分公司及总公司计划财务部备案后施行。自外汇业务核准经营之日起，财务部门须在3个工作日内，按时向外汇管理局季度申报相关业务的财务报表。 第十四条 本制度由泰山财产保险股份有限公司青岛分公司计划财务部负责解释和修订。 第十五条 本制度经总经理室审议批准后自下发之日起施行。 泰山保险青岛分公司经营外汇业务申请材料－《外汇财务制度》