生产制造企业涉税风险防范与控制教学幻灯片讲义.pptVIP

税眼看账;“税”眼看账;IPO的涉税问题;大处入眼 小处着手;C 制造业;制造业;非金属矿物制品业;综观企业;大企业税收服务和管理规程;企业内部控制——货币资金;程序法和实体法;定性容易取证难;会有哪些问题？ 政策如何把握？ 怎样发现问题？;税眼里，这是谁的账？;李小民，有人找你哪……;这才是纳税服务么！;涉税信息就是账;企业架构影响纳税义务;转让定价;;独立交易原则;专家型领导如是说;《特别纳税调整实施办法》 ;《特别纳税调整实施办法》 ;《特别纳税调整实施办法》 ;《特别纳税调整实施办法》 ;“合理方法”;（六）其他符合独立交易原则的方法 ;转让定价原则决定了转让定价的做法;办事处 分公司 子公司的增值税属地征管问题;中华人民共和国增值税暂行条例 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 ;　　（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税； 经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。;　（二）固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税； 未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。;第四条?单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物: 　　……（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；; 对实行统一核算的企业所属机构间移送货物，接受移送货物机构（以下简称受货机构）的经营活动是否属于销售应在当地纳税，各地执行不一。经研究，现明确如下：; 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条视同销售货物行为的第（三）项所称的用于销售，是指受货机构发生以下情形之一的经营行??： 一、向购货方开具发票； 二、向购货方收取货款。 受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税；未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。 如果受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，则应当区别不同情况计算并分别向总机构所在地或分支机构所在地缴纳税款。 ; 我公司位于广州，是增值税一般纳税人。因业务需要，我公司近期在杭州租有仓库，仅用于存放周边地区购买的货物，没有申请营业执照，公司偶尔会有职员前往杭州出差管理货物收发事宜。 现在公司从上海购买货物一批，将其存放于杭州的这个临时租用的仓库内，准备过一段时间后销往北京。 ;各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：???? 近接部分地区反映，实行统一核算的纳税人为加强对分支机构资金的管理，提高资金运转效率，与总机构所在地金融机构签订协议建立资金结算网络，以总机构的名义在全国各地开立存款账户（开立的账户为分支机构所在地账号，只能存款、转账，不能取款），各地实现的销售，由总机构直接开具发票给购货方，货款由购货方直接存入总机构的网上银行存款账户。对这种新的结算方式纳税地点如何确定，各地理解不一。经研究，现明确如下： ; 纳税人以总机构的名义在各地开立账户，通过资金结算网络在各地向购货方收取销货款，由总机构直接向购货方开具发票的行为，不具备《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》规定的受货机构向购货方开具发票、向购货方收取货款两种情形之一，其取得的应税收入应当在总机构所在地缴纳增值税。 ;连锁经营的增值税征管问题;蚁象系数;综合看账;税负测算;增值税税负率 高 所得税税负率 低;细究分析指标 积极为我所用;通用指标及功能;2010年主营业务收入变动率＝（1143－949）÷949×100%＝20.44% 2009年主营业务收入变动率＝（949－475）÷475×100%＝99.79% ;收入;查;收入总额;很管用的一句话：;生产成本 账？;来的是什么 固定资产 存货;存货;固定资产;账面库存200台 每台占地4平方米 仓库总面积500平方米;料从哪里来 购进 换进 抵进 投进 捐进 盘盈 产出;料;从某市进货;我们先定个损耗率，计提损耗，为啥不可以？;估价不冲，虚增材料成本;料;他们这样来查账;关于视同销售;关于视同销售;很管用的一句话：;国家税务总局 ?? 关于企业处置资产所得税处理问题的通知 国税函〔2008〕828号;国家税务总局 ?? 关于企业处置资产所得税处理问题的