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财务管理学 西南科技大学制造学院 周 鹏 基础知识：会计、金融 财务/金融学（Finance）是研究资金流动和运作规律的科学。内容： 1．宏观财务学(Macro-Finance)：主要研究国家和区域乃至全球范围内的资金流动和运作规律，包括货币学，财政金融学、金融市场学等。 2．投资学(Investment)：主要研究证券及其投资组合(portfolio)投资决策、分析与评价 3．公司财务学(Corporate Finance)、企业财务学（Business Finance）、管理财务学(Managerial Finance)：主要研究与企业的投资、筹资等财务决策有关的理论与方法及日常管理，包括战略、计划、分析与控制等。 推荐书目 《公司理财》郭复初首都经贸大学出版社2003年 《财务管理》（面向21世纪课程教材）赵德武高等教育出版社2000年 《财务管理》彭韶兵高等教育出版社2003年 《企业理财学》余绪缨辽宁人民出版社1995年 《公司理财精要》斯蒂芬·罗斯（Stephen A.Ross）张建平译人民邮电出版社2003年 《现代企业财务管理》詹姆斯·范霍恩（James C.VanHorne）郭浩、徐琳译经济科学出版社1998年 《财务管理与政策》詹姆斯·范霍恩（James C.VanHorne）刘志远译东北财经大学出版社2000年 授课内容 第一讲 财务管理总论 第二讲 财务价值计量基础 第三讲 筹资管理 第五讲 固定资产管理 第四讲 流动资产管理 第六讲 无形资产管理 第七讲 对外投资管理 第八讲 成本费用管理 第九讲 营业收入管理 第十讲 利润与分配管理 第十一讲 财务评价 财务管理总论 企业财务的职能 企业财务的概念 财务管理的体制 财务管理的环节 财务管理的原则 财务管理的目标 一、企业财务的概念 财务(finance)是指政府、企业和个人对货币资源的获取和管理 企业财务(Enterprise finance)是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各方面的经济关系 财务管理(financial management)是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配，以及与上述财务活动有关的企业财务关系。 什么是财务管理 财务管理的内容 投资决策 筹资决策 利润分配 营运资金管理 什么是财务管理 投资决策 做什么？投资方向 做多少？投资数量 何时做？投资时机 怎样做？资产形式与资产构成 什么是财务管理 筹资决策 股权筹资还是债权筹资？ 股权与债权的比例？ 长期资金还是短期资金？ 长期资金与短期资金的比例 以何种形式、渠道筹资？ 筹资的时机 什么是财务管理 营运资金管理：流动资产管理 现金管理 短期投资管理 应收帐款管理 存货管理 什么是财务管理 营运资金管理：流动负债管理 银行借款管理 商业信用管理 短期融资券管理 二、企业财务的职能 监督职能 调节职能 组织职能 二、企业财务的职能 资金占用：投资项目，购置厂房、设备等固定资产、无形资产 投资现金流：资本预算、投资产生的现金流、投资决策 资金来源：权益资本、负债资本 资金成本：权益资金成本、负债资金成本. 经营的现金收支：采购、生产、销售、纳税 营运资本管理：应收帐款管理、商业信用分析、存货管理 融资财 务活动 投资财 务活动 经营财 务活动 利润分配活动、股利政策 分配财 务活动 企业财务活动内容 二、企业财务的职能 筹资活动－－资金来源 自有资金 吸收直接投资、发行股票、内部留存收益 债务资金 银行借款、发行债券、应付款项 目标：在满足生产经营的前提下，不断降低资金成本和财务风险 二、企业财务的职能 投资活动 对内投资 购置流动资产、固定资产和无形资产 对外投资 购买其它企业债券、股票、和其它企业联营 方法：进行可行性研究 目标：降低投资风险，提高投资报酬 二、企业财务的职能 经营活动 采购——生产——销售 支出 收入 目标：合理使用资金，提高资金使用效果 二、企业财务的职能 利润及其分配情况 利润分配要按照法定程序 依法纳税 弥补亏损 提取公积金、公益金 向投资者分配利润 目标：合理确定利润的留分比例和分配形式，提高企业潜在收益能力。 二、企业财务的职能 所有者 债权人 被投资单位 债务人 政府有关部门 国家、 法人、 个人、 外商 金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、债券持有人、商业信用提供者（供应商） 短期投资（证券市场的股票和债券投资）、直接投资（企业集团的财务关系）