行政事业单位采购控制教材.pptVIP

主 讲 人 山东财经大学会计学院 教授、硕士生导师 赵 英 林 ;第七讲：采购控制;; 我看了这个报道后，深感痛心。招标与政府采购，本身是我们实施内部控制，防范采购舞弊的控制措施，现在被某些败类官员奸污了，亵渎了。 马克思在政敌篡改、歪曲其《资本论》原意时说：“我播种的是龙种，收获的却是跳蚤”。一说政府集中采购，财政部门认为是块肥肉，立即把权拿了过去，完全由财政部门办理，其一家集中采购，而且理直气壮。我们要问：财政部门的职能是什么？有采购职能吗？财政对物资采购有专业学问吗？ 财政官员经管招标、采购，是不是不务正业？不就是采购有油水吗？ 要防范弊端，还需要我们的领导真正为人民干点实事，不要上班就想着捞财政的的钱。;二、单位自行采购的控制 行政事业单位自行组织的小额、零星物资、特需物资等采购，应当建立采购业务管理岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、采购活动组织与质疑投诉检查等不相容岗位相互分离。 主要讲述： 1.采购组织与采购制度 2.采购业务过程控制 3.大宗设备、物资采购必须领导班子决定 4.采购业务记录控制 5.采购业务容易发生的弊端 6.定期不定期检查、评价采购工作;; 第二件事就是建立采购制度。 这既是内部控制的要求，又是强化采购管理的保证。 对这个问题应该这样表述：建立与不断完善制度是基础；贯彻执行制度是关键；监督总结是保证。 建立一套采购制度，才能使采购工作有章可循，有法可依，使采购工作规范化，科学化；但制度建立以后，环境、经济形势、人的思想等等都会变化，制度要不断修改完善； 建立制度就要执行，否则制度就真正成了一张纸，所以，单位必须有人监督制度执行，不断把执行情况反馈到领导班子，以利于修改制度、堵塞漏洞、强化管理； 同时要保证监督、检查机构与人员的权威性与经常性。 ;; 请购环节： 采购部门根据使用部门的要求，或者经营需要和仓储实际情况，按照预算或采购计划提出采购申请。这种申请一般以文字报告或电子报告形式递交批准人或批准单位； 批准环节： 批准人或批准部门必须是经领导或文件授权的，其接到请购申请后，要核对预算，并审核是否需要，在规定的日期内必须批复。审批岗位实行岗位责任制，实施不相容岗位分离。; 4.采购业务记录控制 所谓采购业务记录是指行政事业单位采购全过程中发生的采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明、质疑答复文件、投诉处理决定等记录和反映采购业务的全部文件记录。 行政事业单位要根据自身的编制、采购业务量具体情况决定采购业务记录文件档案保管岗位设置。可以在采购业务管理机构内设置专门岗位，业务量少的，也可在其他机构内由其他人员代管，或者这个岗位不够一个人的工作量，该岗位人员再担当一些不相关的其他工作。单位应当定期对采购业务的信息进行分类统计，并在单位内部进行通报。 ; 5.采购业务容易发生的弊端 采购常见的弊端主要表现一下几个方面，这些弊端如果不加以合理控制，可能会导致采购成本上升， 预算突破，财政资金大量流失，甚至导致商业贿赂、贪污、盗窃事件发生。 其一，盲目采购或采购不及时造成损失 采购部门或采购人员没有按照预算或采购计划进行采购，造成超储积压或供应脱节。其原因：一是控制制度不健全，对需求和市场估计不足；二是采购人员故意所为，以获取私利而盲目采购。 案例分析： 某事业单位仓库中积压了大量过时的原材料，经追查原因，主要是以前没有建立请购制度，由业务员决定采购，供应商趁机把过时的材料推销给了采购业务员王某，然后每吨按二百元给业务员王某提取了现金回扣，王某共计获取私利八千元，结果造成企业积压40吨过时的原材料。如果清仓处理这批原材料，单位要损失4万元。 案例说明采购业务必须要建立内控制度，必须严格执行预算，任何人都不能突破预算，授权审批、采购监督制度一项也不能有缺陷。 ; 采购中价格不实 由于采购价格不透明，采购人员在采购时接受各种形式的回扣，是较为普遍的现象，这就导致采购价格虚高；或者有的业务员勾结供应商虚开发票，截留资金，