4 财务资源规划PPT.ppt

财务管理概述 财务资源的界定 财务管理的基本概念 传统财务处理中存在的问题 ERP中的财务资源管理 ;企业决策所需的关键信息绝大多数来源于财务数据，及其组成的视图 这些信息伴随企业人力、设备和物料的活动而产生，涉及企业的资金（包括运用和来源）、成本和盈利，反映特定时期的财务状况、经营业绩和现金流量 目的：事先预测、规划，事中控制、监督，事后分析、决策;会计：以货币作为专门反映方式，采用专门方法，对经济业务进行核算和监督的一种管理活动 财务管理：对会计工作、活动的统称 两种会计;financial accounting;;根据发票进行核算 明细：不同货币、不同客户 涉及票据处理，如期票、汇票和支票等，包括收到和签发处理、到期收回和偿付处理、贴现处理、票据登记处理、客户账龄报告和分析、坏账处理，等 对于比较复杂的销售业务，比较复杂的应收款的核算，需要跟踪其每一笔业务的收款情况，以及核算到产品一级;成本核算：按照一定方法，采集、归集和分配制造过程中的各种成本资料，从而计算出产成品成本和期末存货价值 直接材料、直接人工、制造费用;责任会计制要求建立责任中心 制造业的主要责任中心有成本中心与利润中心 成本中心只负责对成本的管理与控制，是一个成本积累点，它可以是分厂、业务部门、车间、班组与工作中心等 利润中心是独立核算、有收入来源的部门（或单位），如分厂等;直接材料费;利用产品的工艺路线文件及产品结构文件（BOM）从底层向高累加，一直到产品的顶层;间接费用是指企业各生产单位为组织和管理生产而发生的各项间接费用。包括管理人员工资和福利费、车间房屋建筑和机器设备的折旧费、租赁费、修理费、办公费、水电费、燃料费、动力费、机物料消耗、劳动保护费等 不同于直接材料费与直接人工费，不随着工票或凭证按物料分别实时记录，因而不象计算直接材料费与直接人工费可以由物料清单及工艺文件、工作中心直接而且准确地计算;标准成本： 为什么不选实际成本？ 标准成本+成本差异 目的和作用 量化的差异为我们提供了成本控制的风向标 有利差异 vs. 不利差异 成本中心差异???生产订单差异;财务会计方面;财务管理概述 ERP中的财务资源管理 概述 财会作业管理 管理会计与成本控制 财务管理与其他流程的接口 ;财务会计的功能领域主要包括： 总账管理、应收与应付管理、存货核算管理、固定资产管理、工资管理、报账中心、网上银行、报表管理、结算中心 管理会计的功能领域主要包括： 成本管理、资金管理、预算管理、责任中心、项目管理、财务分析、专家分析等;特点和组成 财会作业流程 与其他作业流程的集成关系 主数据 集成后作业流程中的风险/权限控制;是所有组织的一项必备业务 是企业内部唯一需要遵循外部用户数据处理规范要求的流程 数据处理量大 以处理事实数据为主 常常以人为方式确定会计期间 ;1;总账管理 应收账管理 应付账管理 现金管理 工资管理 固定资产管理 成本管理 账簿报表管理 ……;总账管理 应收账管理 应付账管理 现金管理 工资管理 固定资产管理 成本管理 账簿报表管理 ……;总账管理 应收账管理 应付账管理 现金管理 工资管理 固定资产管理 成本管理 账簿报表管理 ……;所有的企业组织，不管组织规模大或小，不管是制造业还是服务业，不管是传统产业还是新兴高科技产业，都必须设计一套完善的会计业务制度来衡量、记录、搜集组织各项营运活动数据 财会处理作业负责详实地记录与汇报组织中各模块的所有经济事件及其成果效益 财会作业模块与其他模块之间有信息集成和流程集成的关系 高度集成是ERP系统区别于其他软件系统的一个显著标志;成功？;即使采用了集中式的财务管理，差错仍不可避免。问题的关键在于： 不集成——财务系统和其他业务系统不集成！ 由于财务和库存管理不集成，所以单靠财务系统本身无法保证能准确核算库存。 同样，由于财务和采购、库存等不集成，所以付款、发票、入库和采购订单的核对只能人为完成。 入库单和采购订单在财务系统中看不到，除非集团财务人员到现场检查，否则看不出问题。;如果资金预算模块和财务会计模块不集成—— 如果采购部买了一批备件，采购员要先拿发票到预算部，预算部将发票输入到资金预算模块，审核通过后再拿到会计部入账。为此财务部增加了人手，而采购部怨言更大：流程太麻烦了。 但问题还不仅如此，现在发票校验工作由会计部做，若校验不通过，发票被退回，但预算又被占用了，采购员换开发票之前还得让预算部把上一张预算冲掉，真是苦不堪言。;如果资金预算模块和财务会计模块不集成—— 采购部抱怨：接近年底发票拿来，预算部却通知预算超支，发票不能支付。但采购订单没有问题，货物也收了，质检也通过了，现在不能付款，你让我对供应商怎么说？;显示财务会计模块如何完全融入到企业整体流程中的7个集成点： 销售开票 销售发货 采