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提高国库集中支付效率更好地为预算单位服务陈谦 民 邸红卫 （西安市市级机关会计核算中心，陕西 西安 710003）摘 要 西安市市本级已进入全面推行国库集中支付改革的阶段，总体讲，改革进展顺利，运行平稳，但也存在着一些问题和矛盾，如支付手续繁琐、程序复杂、申请资金等待时间长、用款不便等。通过对影响国库集中支付效率的原因剖析，结合工作实际，提出提高工作效率的意见 和建议，对简化工作程序、方便预算单位具有实际意义。关键词 国库集中支付；预算单位；效率建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度，是建立社会主义公共财政，规范财政收支管理，提高财政资金使用效益 的重要举措。但在实际工作中，国库集中支付效率不高的现象普遍存在。在此，笔者 结合工作实际通过对影响国库集中支付效率的原因作一些简单地剖析，就如何进一步 提高国库集中支付工作效率，方便预算单位谈一些粗浅的看法。一、国库集中支付工作效率不高的主要原因（一）支付环节多、程序复杂国库集中支付按支付主体和类型的不同可分为财政授权支付和财政直接支付两种 方式。以财政授权支付为例：当预算指标录入到国库集中支付系统后，授权支付业务必须经过用款计划的报送审批、授权支付额度的下达和支付三个具体业务流程。见图表：1、分月用款计划报送、批复基层预 （1）用款计划一级预 （2）报汇总 财政局 （3）审核 财政局 国库处算单位 算单位 业务处 用款计划（4）核批下达用款计划支 付中 心2、下达授权支付额度支 付中 心（1-1）下达授权支付代理银行 （2）通知额度 代理银行额度通知单 （归集行）（网点行）（1-2）送经国库处审鉴的汇总清算额度通知单（3）发送额度到账通知单清 算银 行预 算单 位财 政 探 索 与 研 究Exploration Research of Finance3、支付填列不规范。国库集中支付是一个环环相扣的系统，某一个环节掉链子都会影响到支付的速度和效率。（三）代理银行积极性不高，服务意识不强由于种种原因，代理银行工作热情不高，营业网点 熟悉国库集中支付业务的人员较少，服务态度、服务水平有待于改善和提高。由于授权支付的每笔资金都要通过商业银行先垫付，一些代理银行为确保当日垫付资金能在营 业终了前与人民银行清算完毕，一般在下午2点就停止受理业务，有的网点行甚至要求预算单位只能在11点前办理 国库集中支付业 务。虽然财政部门在每家代理银行开有备 付金账户，但由于种种原因很少使用，使预算单位用款很 不方便，有时甚至影响到工作的正常开展。（四）支付软件功能尚不完善，数据交换不够稳 定，系统维护效率不高由于“金财工程”建设与改革的要求尚有一定的差 距。现网络速率慢且性能不稳定等一系列问题已成为制约国库管理制度改革发展的重要因素。当前面临的主要问题：一是预算单位通过拨号上网，有时需多次拨号才能拨 通，且上网速度较慢。二是国库集中支付软件功能不够健全。如查询功能不够完善，支付信息的查询功能不能满足 工作需求，不利于相关部门及时掌握预算单位的支出情 况。三是系统的稳定性还不够，有时还存在数据丢包的现象，数据传输有时不畅。四是软件提供方在西安未设任何 机构，大量系统维护工作由市财政局信息中心负责。尽管信息中心工作很努力，但由于工作量大、人力不足，再加上有些问题专业性太强，信息中心也难以解决。（五）宣传培训不到位，部分预算单位认识不统 一，业务不熟悉财政国库集中支付制度改革是财政资金运作方式的一场根本性变革，虽然不改变预算单位的资金使用权、财 务管理权和会计核算权，但还是改变了预算单位银行账户 的设置和管理，改变了预算单位的资金拨付方式，触动了一些部门和单位的既得利益。再加上我们宣传培训不到 位，使得一些部门和单位认识不到位、不统一，且留恋旧的管理方式，对新的管理方式和管理手段不适应、对我们 的工作不理解、不认可甚至不支持。又由于业务培训不及时、不到位，使得部分预算单位业务人员对国库集中支付业务生疏，影响了工作的开展和工作效率的提高。（六）有关方面协调配合不够，影响了改革效果1、办理缴存住房公积金很不方便。住房公积金个人 承担部分（5%）要由工资统发账户扣转到单位实有账 户，单位承担部分（20%）则要通过单位零余额账户转入预算 （1）自行开具授权支付 代理银行 （2）付款收款者 单 位凭证及银行结算凭证 （网点行）代理银行 （4）划款清算（归集行）清 算银 行从流程图看，实行国库集中支付以后，基层预算单位要依据年初预算按季编制分月用款计划报送主管部门审 核汇总；主管部门审核汇总后报财政部门各有关业务处； 有关业务处、国库处具体经办人、处室负责人分别审核后 按月下达用款计划；支付中心根据批复的用款计划向代理银行（归集行）