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公司财务内控制度手册
财务内控制度手册 (自2012年7月1日执行) 二〇一二年六月二十六日 目 录 第一部分?财务管理办法 1 第二部分 会计核算管理办法 18 第三部分 会计电算化管理第 会计人员交接管理第第?财务处理程序制度 98 第九部分 财务工作内部牵制制度 108 第十部分 财务审批及权限管理制度 110 第十一部分 财务会计分析制度 113 第十二部分 财产清查制度 117 财务管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范******融资担保有限公司(以下简称“****担保公司”)的财务管理,依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《融资性担保公司管理暂行办法》及国家有关法律法规,根据《******国有资产经营公司对权属(托管)企业财务管理办法》及****担保公司《章程》,结合****担保公司实际情况,修订本办法。 第二条 本办法是****担保公司财务工作必须遵照执行的指令性文件。 第三条 ****担保公司依照本办法对财务工作进行规范、管理、控制和监督。财务管理工作应遵守国家的有关法律、法规,接受财政、税务、审计及公司董事会、监事会等的监督检查。公司各部门必须接受并配合财务管理部对涉及财务工作的管理、控制和监督。 第四条 ****担保公司财务部门必须依照章程接受****国资公司派出的财务总监对财务工作的管理、控制和监督。****担保公司财务部门应当配合国资公司财务管理部对财务工作的指导和监督。 第五条 ****担保公司财务实行一级管理一级核算,财务管理工作应遵循的主要原则: (一)公司的终极财务目标是出资人权益最大化; (二)实行法定代表人负责制的财务管理模式。 第六条 ****担保公司法定代表人对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;****担保公司所有对外报送的财务文件(含引用公司财务数据的其他文件)需经法定代表人或授权总经理同意;主管财务工作负责人具体负责企业会计基础管理工作、财务管理与监督、内控制度建设和重大财务事项监管工作;财务部门负责人负责企业财务部门的日常管理和会计核算工作。 第七条 ****国资公司委派的财务总监按《国资公司委派财务总监管理办法》执行。财务总监负责加强对****担保公司的财务管理与监督、确保国有资产的安全完整,并根据《****国有资产经营公司财务总监联签实施细则》(试行)的规定实行企业负责人和财务总监联签制度。 第二章 财务机构和人员 第八条 ****担保公司设财务部门。财务部门是企业进行财务管理、资金管理、财务风险分析和企业日常会计核算的职能机构。 第九条 ****担保公司财务部门主要职责如下: (一)依据国家相关法律法规和本办法制定本企业适用的财务会计制度及所属企业的财务会计制度; (二)负责本企业日常会计核算工作; (三)负责本企业财务收支工作,负责筹措本企业业务所需资金; (四)负责编制本企业年度财务预算和财务决算,并监督、反映股东批准的预算执行情况; (五)为本企业项目操作中有关财务风险、效益分析等提供技术支持; (六)负责企业资产管理、税收筹划等工作; (七)其他应由财务部门完成的工作。 第十条 财务部门岗位本着分工、协作、互相制约的原则进行设置。财务人员岗位可分为:主管、核算、稽核、出纳、电算化管理员等,按实际业务量需要,由财务部门负责人提出计划,可以一人多岗或一岗多人,但出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及稽核和会计档案的保管工作。要做到“钱账分开,印鉴分管”。 第十一条 ****担保公司的会计核算应当划分会计期间(月、季、年)。会计年度、季度、月份的划分及起讫日与公历日历相同,即1月1日起,12月31日止。 企业采用借贷记账法。会计记录的文字使用中文。企业以人民币作为记账本位币,在涉及外币业务时,按照人民币和各有关外币分别记账。企业记账单位为人民币“元”,“元”以下记至“分”。企业核算的数量,采用国家标准计量单位。 第三章 财务预算 第十二条 财务预算是****担保公司开展经营业务、控制财务收支的重要依据。 ****担保公司的财务预算必须符合****国资公司整体的预算管理要求,能体现****国资公司的决策,并由****担保公司的董事会批准。 第十三条 财务预算的编报程序是:按照****
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