财务管理---第七章__营运资金管理.ppt

四、存货经济批量决策 （一）不允许缺货且无数量折扣情况下经济进货批量的确定 基本经济进货批量模式的假设为： （1）企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测。 （2）存货的耗用或者销售比较均衡。 （3）存货的价格稳定，且不存在数量折扣，进货日期完全由企业自行决定，并且每当存货量降为零时，下一批存货均能马上一次到位。 （4）仓储条件及所需现金不受限制。 （5）不允许出现缺货情形。 （6）所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面。 库存 Q 平均库存= 时间 存货决策相关总成本的公式可以简化为： TC=A/Q×K+ Q/2×Kc 经济进货批量： 【例7—12】鲁中公司每年需耗用甲材料8000千克，该材料的单位采购成本15元，单位储存成本5元，平均每次进货费用为50元，则： Q= =400（干克） TC= =2000（元） N=8000／400=20（次） 上述计算表明，当进货批量为400千克时，进货费用与储存成本总额最低。 （二）不允许缺货但有数量折扣情况下经济进货批量的确定 存在数量折扣的存货相关总成本=订货成本＋购买成本＋相关储存成本 此模型下具体计算步骤如下： 第一步，按照经济批量基本模型确定经济进货批量； 第二步，计算经济批量基本模型下的存货相关总成本； 第三步，计算给以折扣时存货相关总成本； 第四步，比较不同进货批量的存货相关总成本，最低存货相关总成本对应的进货批量，就是实行数量折扣的最佳经济进货批量。 【例7—13】鲁中公司甲材料的年需要量为8000千克，每千克标准进价为15元。销售企业规定：客户每批购买量不足1000千克的，按照标准价格计算；每批购买量1000千克以上，2000千克以下的，价格优惠2％；每批购买量2000千克以上的，价格优惠3％。已知每批进货费用50元，单位材料的年储存成本5元。计算经济进货批量。 在没有数量折扣（即进货批量1000千克以下）时的经济进货批量和存货成本总额： 经济进货批量= =400（千克） 存货成本总额=8000×15＋8000/400×50＋400/2×5=122000（元） 在可享受2％的价格优惠的批量范围内，成本总额最低批量是1000千克，存货成本总额计算如下： 存货成本总额=8000×15×（1－2％）＋8000/1000×50＋1000/2×5=120500（元） 同理，在享受3％价格优惠的进货批量（即进货2000千克以上）范围内，成本总额最低的进货批量为2000千克，存货成本总额计算如下： 存货成本总额=8000×15×（1－3％）＋8000/2000×50＋2000/2×5=121600（元） （三）陆续供应和使用的经济订货模型 存货水平 Q 送货期HUO 送货期HUO 送货期HUO 时间HUO 批量有关的总成本为： 经济订货批量下的总成本： 存货陆续供应和使用的经济订货批量公式为： 【例7-14】东方公司全年耗用甲零部件10 800件，每天耗用30件（d），该零部件每天供应100件，每次订货成本为20元，单位储存成本为2元，问每次采购多少件最经济？ 成本为多少？ 经济批量 经济批量下的总成本 （四）允许缺货时的经济订货模型 【例15】某公司甲材料年需要量4000千克，每次进货费用60元，单位储存3元，单位缺货成本5元。 （五）再订货点 R=L×d 式中： R表示再订货点 L表示交货时间 d表示平均每日的需要量 如果企业设立保险储存，则再订货点的计算公式为： R=L×d+B B表示保险储备量 （六）允许缺货下的保险储备 合理的保险储备量，应该使保险储备的储备成本和缺货成本为最低。最佳保险储备量可以通过计算保险储备为不同情况时的储存成本和缺货成本等相关总成本，然后选择相关总成本最低时的保险储备量来确定最佳保险储备量。 相关总成本的计算公式为： T=S×N× + u × U —— 保险储备量 —— 单位存货平均储存成本 S —— 一次订货缺货量 —— 单位缺货成本 T —— 相关总成本 N —— 订货次数 设： U—— 保险储备量 —— 单位存货平均储存成本 S —— 一次订货缺货量 —— 单位缺货成本 T —— 相关总成本 N—— 订货次数 相关总成本的计算公式为： T=S×N× + u × 【例7-16】全年需要量D=3600公斤，单位储存成本Kc=2元，单位短缺成本Ku=4元，交货时间L=10天，最佳经济批量Q=300公斤，订货次数N＝12 次。无保险储备订货点100公斤。交货期存货需要量及概率分布如下: 需要量 70 80 90 100 110 120 130