加强铁路内部审计工作对策的思考.pdfVIP

文章编号：1003—1421(2013)04—0001-03 中图分类号：F239．45 文献标识码 ：B 加强铁路内部审计工作 对策的思考 ThoughtsonCountermeasuresofStrengtheningRaitwayInterna[AuditWorks 林哲睿 LIN Zhe—PU (昆明铁路局 财务处，云南 昆明 650011) fFinancialAffairsDepartment，KunmingRailwayAdministration，Kunming 65001l，Yunnan，China) 摘 要：铁路 内部审计是铁路企业加强管理 、防范舞弊、提高工作效率和效益、 实现铁路企业 目标 的一种控制和监督机制。针对铁路企业 内部审计工作中存在的 问题 ，提 出实行委派制 ，加 强内部审计工作的独立性 ；建立监督控制制度，避免 内部审计外包 的风险 ；加 强内部控制，防范 内部审计风险；提高审计人员素质 ； 加强内部审计信息化，提高工作效率和工作质量等建议。 关键词 ：铁路 ；内部审计 ；内部控制 Abstract：Railway internaIauditiSa controIand supervisionmechanism ofrailway enterprises whichusedto strengtheningmanagement，keeping awayfraudulentpractices，increasingworking efficiencyandbenefitandrealizingrailwayenterprise’S0bjects．Targetingwiththeproblems existing in internalauditworksofrailwayenterprises，thispaperputsforwardsuggestionsincluding： implementingaccreditation mechanism astostrengthen independenceofinternaIauditworks； establishing supervision and controIsystem asto avoid the risk ofinternaIauditoutsourcing； enhancing internaIcontrolasto preventinternaIauditrisk；increasing auditstaff performance； strengthening informationizationofinternalauditingasto increaseworkingefficiencyandquality． Key Words：Railway；InternaIAudit；InternaIControl 第35卷 第4期 一 加强铁路内部审计工作对策的思考 林哲睿 路 内部审计是铁路企业 内部控制体系 中重要 1．2 内部审计外包风险问题 J 一环 ，是对 内部控制实施过程和实施效果 的 铁路部分 内部审计职能外包 ，是通过契约将 再控制 。铁路审计机构依照有 关法律 、法规 的规 内部 审计职能部分委托给企业外部 的专业机构来完 定 ，对铁路企事业单位的经营活动及财务收支的真 成。 内部审计职能外包基本解决 了审计 的独立性和 实、合法和经济效益进行审计监督 ，促使其遵守 国 客观性 问题 ，在优化资源配置 、节约运行成本 、提 家财政法规和铁路 的规章制度 ，维护单位 的合法经 高核心竞争力方面起到 了积极作用。但是 ，如何在 济效益 ，加强和改善 内部经营管理 ，促进铁路企业 审计外包工作过程 中有效地 防止企业核心机密的泄 目标的实现。为进