内部控制项目培训【一份非常好的专业参考资料】.pdf

内部控制项目培训. 2005年1月 Presentation Name (View / Header and Footer) ©2004 德勤华永会计事务所有限公司 培训内容 部分一： •项目总体情况介绍 •内部控制和萨宾斯法案介绍 部分二： •内控手册编写与工作配合 •手册模板介绍 •第一、二阶段项目工作计划 ©2004 德勤华永会计事务所有限公司 项目情况介绍 ©2004 德勤华永会计事务所有限公司 本项目的目标 • 期望通过本项目建立一套能实现以下目标的内部控制 系统： – 满足美国萨宾斯法案（Sarbanes-Oxley Act)对内部控制 要求； – 作为统一公司的制度和流程的基础；及 – 开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制环 境。 ©2004 德勤华永会计事务所有限公司 项目的外部压力－法案的强制性 • Sarbanes-Oxley Act) 美国的萨宾斯法案 （ – 所有在美国上市的公司均需遵行 – 强调外部会计师的独立性 – 关注公司内部治理及对外信息透明、完整与正确性 – 以强化内部控制为核心的要求 ©2004 德勤华永会计事务所有限公司 项目的紧迫性 • Sarbanes-Oxley Act) 美国的萨宾斯法案 （ – 需符合规定的时间： 2005 2005 提交截底的经审计师鉴证的内部控制报告 – 根据我们的经验，美国类似规模的上市公司需要一年以上的时间进行准备。 ©2004 德勤华永会计事务所有限公司 本项目的专注点 • 只针对萨宾斯法案 的要求 – 和财务报告有关 的部分 • 覆盖的业务主体 ©2004 德勤华永会计事务所有限公司 本项目的广泛性 • 内部控制绝对不是： – 静态的结构； – 某一层次人员的任务（例如：高级管理层）； – 某一部门的任务（例如：财务、内部审计）； – 某一实体的任务（例如：总部、省级公司）。 • 内部控制是： 美国反欺骗性财务报告委员会（COSO）的定义： 内部控制 是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现 的过程，实现这一过程是为了合理的保证： • 经营的效果性和效率性； • 财务报告的可信性； • 对法律和规章制度的遵循性。 因此，整个集团的共同参与