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存货存放管理流程 1．存货存放管理流程与风险控制图 存货存放管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 仓储部经理 仓库管理员 相关部门 D1 D2 D3 2．存货存放管理流程控制表 存货存放管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．仓储部经理制定存货保管制度，报请总经理审批后执行 2．仓库管理员在质检部的协助下，对存货进行验收入库，根据存货的属性、包装、尺寸等的不同安排存放场所，并对入库的存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对 D2 3．仓库管理员对存货进行在库保管，具体包括控制仓库温湿度、防霉防腐、防锈、防虫害、安全、卫生管理等内容 4．仓库管理员要定期或不定期做好存货的在库检查工作 5．仓库管理员在存货在库检查中发现异常情况应及时处理，对不能解决的问题要及时报请仓储部经理进行处理 D3 6．仓储部经理根据分析结果提出解决方案，在权限范围内的直接交由仓库管理员进行处理，需总经理审批的方案，经总经理审批后交仓库管理员处理 7．根据分析结果，调整库存盈亏处理，填写“ 库存调整表”交总经理审批 相关规范 应建 规范 ( 存货管理制度 ( 存货保管制度 ( 存货管理授权审批制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 (《企业会计准则第1号—存货》 文件资料 (“ 入库单” (“ 存货明细账” (“ 存货仓储规划表” ( 防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等具体措施 责任部门 及责任人 ( 仓储部、财务部 ( 总经理、仓储部经理、仓库管理员 如果存货异常问题的处理或审核、审批权限不规范，可能造成资产损失、资源浪费以及舞弊行为的发生 如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失 如果存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等 权限外 审批 审批 不能解决 6 提出解决方案 对异常问题进行分析 制定存货保管制度 组织执行制度 1 开始 能解决 5 7 是 结束 解决 出库复查 解决异常问题 权限内 处理异常问题 3 4 异常 在库检查 在库保管 2 验收入库 否 配合