会计师事务所整体查核品质管制程序评核表.docVIP

全聯會102年5月23日第9屆第10次理事會通過修正 會計師事務所整體查核品質管制評核表 事務所名稱： 覆核日期或期間： 填寫人： (事務所代表) 日期： 複核人： (複核人) 日期： 前言： 會計師事務所整體查核品質管制說明 全聯會102年5月23日第9屆第10次理事會通過修正 會計師事務所之整體查核品質管制制度，如審計準則第四十六號公報所述，包括品質管制政策與程序、領導階層之責任、案件之執行及追蹤考核等。本檢查評鑑評核表之目的，係評核受評鑑事務所是否依據審計準則第四十六號公報，建立品質管制政策與程序。 會計師事務所品質管制政策與程序之性質及程度，決定於若干要素，如事務所之規模、人員、業務性質、組織結構、成本效益及是否為聯盟事務所。 會計師事務所於建立品質管制政策與程序時，應依其業務需要，逐一考慮品質管制各要素及其相互關聯性，例如事務所聘僱作業影響人員訓練政策、人員訓練影響升遷政策、而訓練和升遷政策又影響監督政策。「政策」係指為達成品質管制各目標所定之基本方針；「程序」則指為落實政策及追蹤考核其遵循情形所訂之具體作法。 以下參酌審計準則第四十六號公報所述各品質要素，編製成評核表，據以評估受評鑑事務所之整體查核品質。 評核說明： 對於此受評鑑事務所評鑑之相關工作底稿、業經本評鑑小組依據會計師查核業務評鑑辦法之規定及會計師事務所整體查核品質評鑑工作指引複核完成。此評核表係為對受評鑑事務所之品質評估提供合理的基礎。 _________________ 查核品質評核人_____________________________________________________________________ 評鑑小組召集委員之意見：本人已評核此受評鑑事務所之評核表及其相關之文件。本人認為評核人之評核表內容及其所下之結論，尚屬滿意。 _________________ 評鑑小組召集委員 _____________________________________________________________________ 受評鑑事務所代表意見：本人已檢視此評核表之發現與結論且與評鑑小組召集委員討論。 本人 □　同意 □ 不同意 此評核表之發現與結論。 ____________________ 受評鑑事務所代表 填寫須知： 本份「會計師事務所整體查核品質管制評鑑評核表」，請 貴事務所於評鑑首日以前填寫完成，並於評鑑首日將此填寫完成之評核表，連同相關政策、程序及執行情形和紀錄之檔案，一併轉交評鑑小組召集委員，以利評鑑工作之進行。 受評鑑事務所代表於填寫時，請於「是/否/不適用」欄位填寫一種最適當之受評鑑事務所情況，若選擇答案為「否」及「不適用」時，請於「填寫人之說明/索引」內，註明有無其他替代政策及程序或不適用之理由，並填入替代政策及程序或相關執行及紀錄之檔案或複印文件之索引。若選擇答案為「是」時，則請於「填寫人之說明/索引」欄內，註明政策及程序或相關執行及紀錄之檔案或複印文件之索引。「複核人之意見/索引」欄位係由評核人填寫，受評鑑事務所代表填寫評核表時不需填寫此欄位，複核人之意見若認為答案仍應為「否」或重大「待改進」者，應另以書面紀錄所發現之事實，並與受評鑑事務所之代表討論後做為出具評鑑報告與建議書之依據。 「評核人的發現與建議以及事務所代表的意見」係供評核人於評鑑過程中，將所見缺失問題及由後附評核表之發現結果，彙總至此，以利與事務所代表溝通及記錄其表示的意見，並作為評核人將評估結果轉交評鑑小組召集委員之重要工作底稿之一，此底稿中除事務所代表的意見欄可請事務所代表回應填寫外，其餘部分應由評核人自行填寫。 評核人的發現與建議及事務所代表的意見 評核表索引 發現 建議 事務所代表的意見 ※備註：各評鑑委員執行評鑑若發現缺失或應行建議事項時，請依後附「會計師事務所整體查核品質管制評鑑評核表」之頁碼順序，於上開「評核表索引」欄位填寫發現與建議之內容 。 會計師事務所整體查核品質管制程序評核表 公報索引 是/否 /不適用 填寫人之說明/索引 覆核人之意見/索引