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农村商业银行道德风险管理 　　商业银行道德风险已成为商业银行的主要风险之一，它不仅影响商业银行信贷业务的发展，而且会对整个社会带来负面作用，道德风险已成为许多问题的根源所在。在银行业尤其是在农村商业银行中，与其他风险相比，道德风险最难控制。无论是对农村商业银行业本身的经营，还是对政府的宏观调控；无论是对整个农村经济形势，还是对我国农村经济改革的进程和效果，都有着巨大的影响。 我国的农村商业银行源于原农村信用社的股份制改造，是在原农村信用社的基础上，由民营企业、股份公司、有限责任公司及自然人出资组成的地方性股份制商业银行，是为地方经济服务的一级法人地方性商业银行。自2001年11月第一家农村商业银行—张家港农村商业银行正式成立伊始，我国农村商业银行在中国金融舞台上开始了艰苦的历程。农村商业银行，作为国内农村金融机构的代表，自创立以来，经历了体制、机制的蜕变，凭借灵活的机制和高效的决策获得了自己的生存发展空间，同时也对促进经济发展、金融改革尤其是支持新农村建设和地方中小企业的发展和壮大起了极其重要的作用。应该说，部分农村商业银行在近几年取得了突飞猛进的发展。近年来，在分析各种金融案件的时候，人们对于道德风险问题投入了越来越多的关注，道德风险已成为许多问题的根源所在。 道德风险来源 道德风险是最早在保险业中被发现的一种现象，即一个人购买保险之后，就会产生一种依赖心理或思想上的麻痹大意，以至于降低了买保人防范风险的努力；或投保人不诚实行为、不良企图或敲诈行为对保险公司利益带来损失的可能。经济学家由此把涉及到契约或合同的其它经济领域本质相同的问题归结为“道德风险”问题。在银行业尤其是在农村商业银行中，与其他风险相比，道德风险最难控制。 （一）银行外部来源 这方面外部主要包括来自地方政府和借款人的道德风险。 第一，来自地方政府的道德风险。地方政府为追求政绩，从维护社会稳定，发展地方经济，扩大百姓就业出发，在规范的融资渠道无法满足其需要时，便会倾向于干预农村商业银行的资金运用，给银行带来了巨大的风险。如一些地方政府，片面地认为农村商业银行不良资产最终会被剥离或核销掉，有了风险也无所谓，纵容企业在改制过程中蓄意破产逃废债务，进而增大了银行防范风险的难度。 第二，来自借款主体的道德风险。农村商业银行主要是以服务区域经济社会发展为目标，坚持立足城乡，服务三农，服务中小企业，服务市民百姓为市场定位。其市场定位决定了农商行的服务对象主要是区域中的中小企业和乡镇企业以及农户贷款。对于农村地区的农户贷款和乡镇企业贷款，由于农业生产的自然性和社会性特点决定了农业生产的周期性和易受经济波动的影响。导致借款人的履约能力和履约意愿出现问题，使得发放的贷款不能收回。此外，有些农户道德水准较低，信用观念淡薄，缺乏应有的诚信观念，在贷到款后违背当初的合约规定，擅自改变当初的资金用途、投资方向或从事高风险投资，隐瞒投资收益，逃避偿付义务，从而给银行业带来了风险。 （二）源于银行内部自身 按照商业银行内部所面临的道德风险可总括为如下三个层次： 第一，农村商业银行决策层（如董事会成员）的道德风险：在目前国内农村商业银行的产权体制下，决策层个人大多不拥有与其职权相适应的产权，事实上并无足够的经济能力对决策结果负责，或者只负有微不足道的责任，这是决策层仍然存在道德风险的根本原因，具体表现在决策行为的非市场化，对高级管理层的约束力软化，对违规行为反应迟钝等等。 第二，农村商业银行管理层（如总分行管理级员工）的道德风险：决策层的道德风险增加了管理层的道德风险，如表达意见不是从实际出发而是“迎合上意”，利益目标短期化，在决策层对高级管理层的约束力软化的情况下，不同形式的越权经营，对下级违规行为反应麻木甚至默许，账外经营，操纵会计报表，人为调整统计数据，报喜不报忧等等。 第三，农村商业银行经营层（如操作/执行人员）的道德风险：农村商业银行的经营层是信息的收集者，是微观信息量最丰富的层次，由于其获取的微观信息量最大，当管理层的监督不到位时，成为商业银行内部道德风险发生频率最高的层次。如工作人员利用制度漏洞作案，高素质人员利用电脑作案，信贷及不良资产管理人员删除不利信息或提供不实信息误导管理层等等。 此外，个别农村商业银行信贷人员业务素质不高，工作责任心不强，贷款前调查不认真，贷款中审查不严格，贷款后跟踪检查不及时，导致贷款准入把关不严、贷款退出不及时、贷款失去诉讼时效；对借款人、保证人、抵押人以及抵押物的真实性、有效性审查不严，导致保证或抵押无效等现象的发生，违规操作带来风险隐患。 道德风险带来的危害 根据《新帕尔格雷夫经济学大词典》的定义，道德风险是指从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用时做出