《企业内部控制应用指引》解读之11工程项目.pdfVIP

解读之 工程项目 (财政部会计司) 当前，工程资金高估冒算，招投标环节的暗箱操作， 术经济比较并做出判断和决定的过程。立项决策 曝光的“豆腐淹”工程以及相关经济犯罪和腐败案例时 正确与否，直接关系到项目建设成败。 有发生，引发社会各界对_r：程领域的批评和关注。针对 (一)工程立项流程 工程项目的特点和存在的问题，《企qk内部控制应用指引 工程立项阶段的主要工作包括编制项目建议 第11号——工程项目》全面梳理了立项、设计、招标、建 书、可行性研究、项目评估和决策，具体流程见图2。 设和竣工验收等主要流程(见图1)，找出各流程环节的 工程投资意向 主要风险，并提出了相应的管控措施。 编制项目建议书 _’ 业务流程 投资控翩 质最控制 进度控制 ：7 ● ● I投资概算N- 未批准 一，企业决策部门审批、 毳 I建议书I 叫质量标准卜I进度计划l t ● 必要时报政府部门审批 I可行性研究l l投资和财务L 技术 |‘ 项目组织I 妾 J ● I可行性分析 可行性分析 可行性分析l ◆ I项目评审I 准 I立项决策l V Tl初步设计I I设计概算卜’I设计方案中体k叫设计方案中体l l现{经济可行II现l经济可行l 曩 l性和技术先进I I性和技术先进I 计 l l I性有机结合)II性有机结台JI 零 J施工图设计l l施工图预算卜 过 V 囊 J 招标 l J招标控制价 招标文件和施 招标文件和施 形成可行性研究报告 I(t示／E) 工合同中包含 工台同中包含 髹 l Y 具体的质量 具体的进度 I签订施工合同l l承包合同价卜 要求 要求 ＼／ ·一一七一一一--。_一l‘’’’一毒一一一-一一-一七一一- 未批准 一，企业决策部门审批、 毳 l施工准备I I预付工程款l 质量控制体系 分阶段、分项 必要时报政府部门审批 ● 和技术标准 排序i+圳 藿 l 施m I 按进度拨付l (包括监理) I ＼两／ I耀薪 I_ ＼／ l l 准山 …士…． …。善’… ’。。。●。”+。一。。。寸。一 毳 I竣工验收l I竣工结算l 对工程质量 实际竣工日期 终止 I实施项目建设l 验 t 进行全面 是否符合合同 I交付固定资产k 检查 规定 -t竣工决算I 圈2工稷立项漉程圈 ◇ (二=I)工程立项环节的主要风险及管控措施 ，： l 后评估p 效益后评价 l过程后评价I ：． 1．编制项目建议书