烟草专卖（公司）内部审计工作制度.docVIP

烟草专卖局（公司）内部审计工作制度 本质要求：履行审计职责，发挥审计作用，保障企业健康运行。 第一条 市局（公司）审计部门为全市烟草系统内部审计主管机关。在局（公司）党组的领导下负责管理、指导与监督全市烟草内审工作，独立行使审计监督权，并接受省局（公司）审计处的业务指导、管理与监督。 第二条 内审人员应具备与其工作相适应的专业知识和业务能力，实行岗位资格和后续教育制度。审计人员办理审计事项，与被审计部门、单位或审计事项有利害关系的，应提出回避。 （二）资产、负债、损益以及与企业财务收支有关的经济活动； （三）国有资产的管理和使用； （四）局（公司）所属有经济实体的干部任职期间的经济责任； （五）内部控制制度的健全、有效； （六）经济合同的签约、履行； （七）基本建设及其他工程项目的立项、概（预）算、决（结）算； （八）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行； （九）本单位领导交办的其他审计事项。 第五条 本企业内审机构及人员的主要权限： （一）要求各部门、单位按时报送相关文件、资料等； （二）对审计涉及事项向有关部门、个人进行调查，索取证明材料； （三）对正在进行的严重违反财经法纪、损失浪费的行为，经领导同意，有权作出临时制止决定； （四）对阻挠、妨碍审计及拒绝提供有关资料或隐瞒真相，提供假资料、假情况的，经主管领导有权采取封账资等 （五）对发现问题有权提出改进、提高的建议和纠正、处理的意见；对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，有权提请局处理对模范遵守和维护财经法成绩显著的部门和个人提出建议表彰 （八）对存在重大管理问题进行审计调查，就员工关心的重大问题进行专项审计，提出审计意见，为领导决策提供依据。 第六条 内部审计一般工作程序 （一）制定审计计划。 （二）做好审计准备。1、成立审计组，进行审前调查；2、编制项目实施审计方案；3、下达审计通知书 ；4、进入被审计单位。 （三）具体审计实施。实施现场审查与取证的过程。即审计组根据审计方案，按规定和程序办理。 （四）审计终结。将审计结果、证据及相关资料筛选、归类、分析、整理，作出综合评价并形成审计报告初稿，征询被审计单位意见，被审计单位须在规定期限内出具书面反馈意见，经审计负责人审核，形成报告要件，报主管领导审定（重大事项审计报告经党组审定）。必要时出具审计意见书及审计决定。项目审结完，整理审计相关文件资料，按规定编目，装订成册，归档保管。 （五）审计对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定的执行情况和结果。—100万元的项目（包括维修等零星工程），审计中介机构确定通过议标方式维修项目具体议标事项万元的项目1000万元以上的（不含征地费），招标方式确定—1000万元之间的项目议标方式确定，招标、议标工作第条 违反本办法，有下列行为之一的单位和个人，据情节轻重，报请局（公司）领导或纪检监察部门处理1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、资料的；2、转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和资料的；3、转移、隐匿违法所得的财产的；4、弄虚作假、隐瞒事实真相的；5、阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏审计检查的；6、无正当理由，拒不执行审计意见书和审计决定的；7、报复、陷害审计人员和检举人的。 第十条 审计人员违反本办法，局党组、纪检监察部门根据情节轻重，给予相应的党纪、政纪处分构成犯罪的，司法部门处理第十条 对审计工作成绩显著的内部审计机构和有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护国有财产的有功人员，应给予精神或物质奖励 1