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企业内部控制管理存在问题及对策摘要：随着时代的发展，如何加强和规范企业的内部控制，提高企业的经营管理水平和抗风险能力，使企业的利益得到最大化。本文对企业内部控制管理存在的问题提出相应对策。 关键词：企业内部控制；管理；问题及对策 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）09-00-01 一、存在的问题 1.内部控制认识不充分 随着时代的发展，企业数量的加多，之前的体制不健全等因素使得企业的管理人员忽视企业内部管理的重要性，建设完善的企业内部管理制度。其实要实现转变并不是仅仅靠宏观体制的改革才能达到的，核心还在于企业自身是否意识到了内部控制的重要性，是否主动的去改革以适应社会发展趋势。有的企业管理没有意识到改革的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化；还有部分管理者依旧采用传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行，不必考虑是否先进。 2.内部控制人员素质整体偏低 “水至清则无鱼”让那些心存贪污舞弊、侵吞资产、弄虚作假思想的公司法人代表和某些员工得不到获利的空间。另外虽然当前我国专业会计人员也不再缺乏，但是在部分企业当中其财务人员的整体素质还是比较偏低，甚至一些人员不具备会计从业资格。其财务人员在财务知识和会计知识等层面上处于最低层，专业技能甚至停留在手工记账上，完全与现代会计信息化技术脱轨。另外部分企业因为规模较小，加上管理者自身素质和能力的限制没有认识到财务管理在企业发展中的重要作用，因此在财务管理上没有倾注更多的精力，尤其是在财务人员的聘用，设置的门槛较低。 3.企业内部控制机制不健全 企业内部的财务监控管理是企业财务管理环节中一个非常重要的因素，在现代企业中一般都处于一个相对独立的地位之中，承担着对企业财务信息、资金使用等情况的监督与控制。因此要实现企业财务管理的科学化，建立一套科学合理的内部监督机制是至关重要的。但是当前在许多企业管理中还没有形成这样的一套监督管理机制，即使有些企业建立了这样的监督机构，但在实际工作中却没有严格按照制度执行，难以进行有效的约束，财务风险极易发生。 4.企业内部审计技术较低 在当代的审计工作中，对审计成本以及审计风险有着使之保持均衡状态的观点，也因此允许审计程序中存在一定的风险，也就促使审计人员须达到审计效率和效果之间的平衡。但是在具体实践中，他们往往采取把审计的关注点放在各个重要组成项目，并抽取部分业务进行审查，而抽取的样本与整体主观结论和客观事实之间可能存在一定偏离，也就带来一定的审计风险，进而影响到了企业的财务管理，增加了企业财务风险系数。 二、提高企业内部控制管理的措施 1.建立有效的激励和约束机制 企业中任何一个职员都是存在着一定的惰性，趋利避害更是人之常情，因此如何有效的调动职工的积极性，也即建立一套高效的激励与约束机制对企业而言意义重大。有效的奖励不仅是可以提高和保障优秀员工继续开拓进取的心态和斗志，而且更有利于激发其他员工不断上进的信心；另外一定的约束制度或措施更是对存在损公肥私心理的员工的一种警戒，促使经营者和员工自觉地去遵守企业纪律，自觉地去完成任务，自觉地去实现企业的经营目标，从而降低内部控制成本，提高了内部控制的效率和质量。 2.加强组织结构的控制 企业是一个大的集体，在集体中首先要明确的就是组织的具体结构和人员的工作规范和工作职责。如果这些没有缺乏明确的制度管理，那么企业就是一盘散沙。因而企业应按照程序定位和内部牵制的原则，制定各个职能部门和各个岗位的工作细则，并逐步形成一整套的绩效管理机制来考察各部门和各人员的工作；在内部牵制方面要形成共同监督，举报的机制，对不相容的职务一定要严格分离，做到授权与执行分离，执行与审核分离，执行与记录分离，保管与记录分离等。 3.加强对内控人员的培训 其一要加强对内部控制管理人员的专业知识的培训以及必要技能的培养，提高其工作的能力；其二企业在进行人员招聘时，要制定严格的制度。不仅要严格考察其专业知识和技能还要考察其政治背景和道德水平；其三可以制定必要的激励机制，提高员工的积极进取的积极性和创新性，鼓励员工在实际工作中不断实践不断总结工作经验，以不断完善内部审计制度和方法；其四员工的工作态度和责任心也是其工作得以有效进行的重要因素之一。实际要加强对其政治素质的培养，提高严谨勤奋和兢兢业业的工作态度和工作作风，使其具备高度的责任心、事业心以及处理问题的高效工作能力。 4.建立内部风险评估机制 在市场经济中任何一个企业只要参与到了市场经济活动中，不管是规模大些，结构好坏、性质如何都要在日益激烈的市场经济中去谋取经济利益，进而获得生存与发展，也就存在着各种各样的风险，因此企业管理者就必须要树立必要的风险意识，趋利避害，扬长