2010级注会营业税习题.doc

2010级注会营业税习题 一、单选题： 1. 下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。A．B．企业转让土地使用权C．受托方代购货物原票转交委托方并收取的手续费D．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务.某典当行20年6月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收人15万元，手续费收入ll万元。该拍卖行应纳营业税()万元。 A．1．30B．2．10C．2．90 D．3．68.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为()万元。A．180；45 B．150；45C．150；52.5 D．180；52.5下列各项中，应当征收营业税的有（）A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 依据营业税的有关规定，属于“文化体育业”征税范围的有()。 A.有线电视台广告的播映B.资料借阅业务 C.出租文化场所.科技讲座ACD ）。 A．自用不纳营业税 B．自用按建筑业纳营业税 C．出售按建筑业纳营业税 D．出售按销售不动产纳营业税 11．下列行为中，应纳营业税的有（ AB ）。 A．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用 B．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用 C．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用 D．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用 三、计算题： 某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2010年10月份经营业务如下： （1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10％； （2）施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元； （3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意； （4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。 12．销售自建商品住宅应纳营业税为（ Ｂ ）。 A．105．18万元 B. 105 ．65万元 C．15．18万元 D．90万元 销售自建商品住宅应缴纳两道营业税；另外代收的费用应包括在营业额中以不动产抵充欠款，按销售不动产纳税自2001年9月1日起，单位内部非独立核算的施工单位为本单位承担建筑安装业务，不征收营业税。所以施工队为房地产开发公司建成自用的办公楼不征收营业税应纳税额＝105.65+250+37.5＝393.15万元收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税照相馆收入应纳营业税=28000×5%=1400(元)国外咨询收入60000元免征营业税培训班收入应纳营业税=(120000+8000)×3%=3840培训班取得收入应全额征收文化教育事业营业税B.90 C.120 D.96 3000*5%=150 17.代销福利彩票应缴纳的营业税（ D ）元。 A.0 B.150 C.2500 D.250 5000*5%=250 18.应代扣代缴营业税为（ A ）元。 A.1590 B.1500 C.0 D.1560 53000*3%=1590 19.关于本题，下列说法正确的是（ B ） A.经国家主管部门批准的社会团体，依照社团章程规定收取的会费应全额征收营业税 B.单位和个人进行演出的由他人售票的，其应纳税额以销售者为扣缴义务人 C.纳税人提供培训服务取得的收入，应该扣除发生的费用的余额计征营业税 D.照相馆提供照相服务同时销售相册、镜框的，属于兼营行为，分开核算的，分别缴纳增值税和营业税 某房地产开发公司自行建筑商品房出售，2007年8月有关经济业务如下： （1）建造职工住宅一幢，建造成本485万元。 （2）当月因某种原