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财 税 法 专 题 第一讲 财政法基础理论研究 第二讲 税法基础理论研究 第三讲 流转税法若干问题研究 第四讲 所得税法若干问题研究 第五讲 其他税收实体法若干问题研究 第六讲 税收征管法若干问题研究 参考资料： 1、刘剑文《财税法学》高教出版社 2004版 2、张守文《税法原理》北大出版社 2004版 3、刘剑文 《财税法论丛》法律出版社 4、注会考试教材《税法》 5、（日）金子宏 《日本税法原理》刘多田译，财政经济出版社 1989年版 6、（日）北野弘久 《税法学原论》陈刚、杨建广译，中国检察院出版社2001年版 7、（台）陈秀清 《税法总论》台湾翰芦图书有限公司2001年版 ８、《税务研究》 ９、《中国税务》 10、《涉外税务》 第一讲 财政法基础理论研究 一、财政法的概念和调整对象 （一）财政法的概念 财政一词来源于拉丁语中的fintio 13—14世纪时意大利使用这个词表示按其义务缴款 16世纪时法国把义务缴纳国税称为财政，以后逐渐被各国使用，成了国家为完成其职能而动员起来的一切基金的总称。 中国古代财政被称为“国计”，意为国家财赋的计算和收支。 英文中的财政一词为public finance 日本学者采用汉语财和政的词义，将其译为“财政”。20世纪初传入中国。 1、财政的含义： （1）财政是一种行为，即国家为了满足公共需要而参与国民收入分配的活动。 （2）财政是一种制度，即财政活动据以运行的机构和规则体系。 （3）财政是一种社会关系，即在财政活动过程中发生的相互制约或管理性质的社会关系和各种主体之间的经济利益关系。也即财政行政关系和财政经济关系。 2、财政法： （1） 从形式层面看：财政法是调整财政关系之法。凸显财政法的调整对象，具有中性色彩，适应各个时期不同国家的所有情况。 （2）从实质层面看：现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。 （二）财政法的调整对象 财政法的调整对象是财政关系。 从质的属性看：财政关系是一种具有公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系。 从形式上看：财政关系一般包括财政收入关系、财政管理关系和财政支出关系。 税收征收关系 资产收益关系 财政收入关系 国债发行关系 费用征收关系 财 财政预算关系 政 财政管理关系 国库经理关系 关 审计监督关系 系 财政采购关系 财政支出关系 财政贷款关系 财政投资关系 财政转移支付关系 二、财政法的地位和功能 （一）财政法的地位 观点一：属于行政法的组成部分 观点二：属于经济法的组成部分 观点三：属于行政法和经济法的交叉综 合产物 （二）财政法的功能 1、财政权力授予功能 2、财政权力规范功能 3、财政权力监督功能 三、财政法的体系和渊源 （一）体系 1、财政基本法 2、财政平衡法 3、财政预算法 4、财政支出法 5、财政收入法 6、财政监督法 （二）渊源 1、财政宪法 2、财政法律 3、财政行政法规 4、地方性财政法规、自治条例和单行条例 5、部门财政规章和地方财政规章 6、特别行政区的财政法律和其他规范性文件 7、国际条约 四、财政法的基本原则 （一）财政民主主义原则 财政民主是整个财政法的立法基础。一国的重大财政事项，必须经过议会的同意才能付诸实施，否则即属于违法。 现实意义？ 1、财政为国内的最大消费者、资金持有者和信用保持者，有足够的能力引导和调控经济，也是政治活动的主要资金来源。 现代国家财政收入占国民生产总值比例35%，北欧高福利国家60% 2、从政治民主的角度看，应当由人民决定。 3、财政的本质：取之于民，用之于民。 4、现实生活中，财政活动偏离公共利益的现