财政账户开立和使用中存在的问题及对策——以某县为例.pdfVIP

FINANCE ECONOMY 金融经济 财政账户开立和使用中存在的问题及对策 一一-以某县为例 黄俊强 (中国人民银行新化县支行，湖南委底 417000) 2012 年，按照财政部和中国人民银行有关文件要求，我 (二)专户多头开设、资金分散难管理 县成立了调查小组对财政账户开立、使用情况开展了专项调 由于在相关法律法规及管理办法中对财政专户的开立 查。调查发现，我县财政账户从开立到使用均不规范:从财政 管理具体事项部分未予明确，专户在开立审核把关时难以把 账户的开立来说，存有种类繁多、点多面广以及金融机构利 握、操作困难，相同或类似资金性质的专户在一家或多家金 用账户管理制度的漏洞为财政开设一般存款账户和子账 融机构重复开户的现象明显。究其原因:一方面，为了结算的 户等现象，存在较大的资金风险隐患;从财政账户的使用情 方便，比如非税收入的收缴及下乡补贴的发放等，财政在各 况来说，存有忽视资金的性质、专款未能专用、撤并不及时等 银行、信用社均开立专用账户，用于收缴、拨付预算外资金。 问题，特别是为了完成存款任务，只要有资金人账，部分金融 另一方面，各银行、信用社为分到财政存款的一杯羹，财政也 机构照单全收，财政资金管理较为混乱。随着国库集中收付 为了照顾各银行、信用社的利益，在各金融机构均开立各种 制度改革的不断推进，财政资金管理要求的提高，加强和规 财政专户，如粮补、直补、医保基金专户等。 范财政账户管理已成为当务之急。 (三)账户使用较混乱、专款未能专用 一、存在的主要问题 调查发现，部分行(社)存有以内部账户代替财政账户使 (一)绕避有关制度规定、违规开立现象明显 用。如某行在应解汇款科目下设立财政各项补贴账户用 由于基本存款账户和专用存款账户的开立要受到诸多 于发放各种下乡补贴。所以，仅从户名上完全看不出账户资 限制，各金融机构利用一般存款账户开户手续简便、不需要 金性质，不利于财政资金流向的监督管理。与此同时，财政专 核准的特点，为地方财政部门开立一般存款账户，用于核算 户本是指财政和预算单位按照法规和有关文件要求，对具有 预算专用资金。同时，由于现行《账户管理办法》未涉及子账 特定用途的财政性资金进行专项管理和使用而开立的银行 户的管理，因此金融机构利用这一漏洞为财政在经人民银 结算账户，是一种要求实行专户管理、专项核算、专款专用的 行核准的主账户下开设各种名目的子账户，有意规避央 财政性专项资金账户。而一个专户存有多种资金用途，多种 行监管。而这类账户主要用于核算社保资金及财政拨款。其 性质的资金在同一专户中予以核算的情况屡有发生，专款未 核算模式大致分两种:一是子账户收到来账后资金自动归