浅析会计电算化条件下企业内部控制面临的问题及对策.pdfVIP

浅析会计电算化条件下 至顶班操作，甚至有 一些部门单位常由会 计人员一个人用不同的密码去完成凭证输 人与复核两项不兼容的工作，使得 内部控 企业内部控制面临的问题及对策 制职责分离原则失效。(2)会计数据恢复、 存档控制执行小力。虽然大部分会计软仲 和数据文件都有备份功能，但对备份文件 却都未能恰当保管，只有少部分单位的备 刘 PJ0 浙江物产金属集团有限公司 310017 份文件存放住机房以外。此外，会计人员在 系统遇到意外无法 L作时，不知道如何恢 复系统，各单位基本都没有制订系统遇到 节都要经过某些具有相应权限人员的审核 毁损时的恢复计划，这样更加大了会计数 【文章摘要】 和签章，但会计电算化后，职能划分发生了 据丢失的风险。(3)内部审计控制失效。 随着IT技术特别是以Internet为代表 于我国的内部审计制度不够完善及内部审 巨大的变化，业务处理伞部以电算化系统 的网络技术的发展和运用，企业在建立 计人员素质有限，对电算化后的会计信息 为主，电算化功能的高度集中导致了职责 了电算化会计系统后，会计核算和会计 系统缺乏认识，对电算化会计系统应有的 的集中，某些人员既从事数据的输入，又负 管理的环境发生了很大的变化，这对企 责数据的输 和报送。因此，如果不加强内 内部审计控制缺乏了解，进而使得企业内 业内部控制制度造成 了极大的冲击，同 部审计控制失效。 部控制，就会使某些计算机操作人员直接 时也给 内部控制带来 了新的问题和挑 对使用中的程序和数据库进行个J生操纵， (二)基础管理工作薄弱，内部控制难以 战。本文分析 了会计 电算化对企业 内部 实施 从而加大了出现错误和舞弊的风险。 控制的影响以及会计 电算化下企业内部 目前，我国建立在手工操作条件下的 其 久『，计算机网络的发展及其在财务 控制存在的问题，并对坚强和完善会计 会计基础工作的管理还存 着很多不足， 中的进一步应用带来 r很多新的问题。第 电算化下的企业内部控制谈 了几点建议 一 不少单位没有严格的管理制度，使得会计 ， 会计部门的组成人员结构发生变化，由 和看 法 电算化系统亦不能止常健康运转。实施电