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企业现金流及现金流管理现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。它反映企业业务的现金收支状况。现金流是企业的血液，是企业生存的基本前提和实现资本增值的关键环节。现金流量很重要，现金流量管理更重要，故建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。 一、现金流的意义 在现代企业的发展过程中，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本质的也是现金流。现金流量比传统的利润指标更能说明企业的盈利质量。 1.现金流对于企业发展的重要性胜过利润 资金是企业财产的货币表现，利润则是企业在一定期间的经营成果。利润与资金之间存在着内在的经济联系，两者互为因果，互相牵制。对于企业来讲，只有实现现金利润才能使企业不断地运转下去，企业才能增值。现金流量指标可以弥补利润指标在反映公司真实盈利能力上的缺陷。如果账面利润很高，现金利润很少，就会造成企业资金运转不灵，甚至导致企业破产。企业的现金流量是企业的血液，影响企业的生存质量，也决定企业的存亡，所以说现金流的意义比利润更重要。 2.现金流决定企业的价值 现金流不仅影响企业的运营，对于投资者来说，现金流决定了企业的价值。如果一个企业账面盈利很好，却长期无现金利润可分，这个企业的投资价值就值得怀疑。其背后的原因是现金短缺，在公司的资产、收入和净利润总体保持上升趋势、表面不错的经营业绩背后，却蕴藏着巨大的投资风险，可能给投资者带来巨大损失。因此企业的价值使投资者不仅有钱可赚，更要有钱可花。这样的企业才是有价值的企业。 二、企业现金流管理制度的建立 建立企业现金流管理制度，企业的决策者们必须具备的现金流量管理意识，从企业战略的高度来审视企业的现金流量管理活动，为企业现金流量管理的有效建立及其管理水平的提高提供组织基础保证。 1.现金流的预算制度 现金流预算的内容。其内容包括：销售现金预算、采购现金预算、投资现金预算、人工现金预算、费用现金预算等，这些预算使企业能预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取措施，防范风险，提高效益。同时，这些预算可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率，而且，销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险。企业的现金流量预算可从年度预算，逐步精确到月，再精确到周，最后精确到日。 现金流状况的预测。通过对现金流规划，结合企业以往的经验，确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果预测现金流量为负值，企业可以事先做出筹资安排，保证在需要现金时筹集到足够的现金，从而避免发生现金危机，使所筹资金获得合理的成本、质量和方式。如果预测现金流量为正值，企业可通过盈利的数额和持续时间，对应用盈余现金做出最佳的投资或理财计划。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。 2.现金流的报告制度 企业要随时掌握的现金流的状况，可实行现金时点报告制度。 （1）每日编制现金状况表。表格内容有当天的现金余额及当天现金的运营情况，包括金额比较大笔的现金收入和支出的具体内容。 （2）每月编制现金流量表。现金流量表反映了在结账时企业所拥有的现金总量和现金净流量。 （3）每月编制银行对账表。包括：各个银行的余额及信贷的有关资料。 3.现金流的控制制度 企业要在现金流量预算的基础上，对现金流量的合理性进行控制，即控制现金流量发生的时间和额度，以维护企业现金循环流动。而且在控制方式上实行全面有效的控制，主要方式包括：企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。 4.现金流量的监督制度 为了使现金流的安全性得到控制，企业必须加强对现金流的监督。 （1）建立绩效考评制度。为加强对现金流量的管理，企业应该制定管理监督制度，将现金管理落实到每一个部门，每一名员工，保证现金管理的每一部分都应有人负责，不留空白点。明确内部管理责任制，如销售人员应对催收应收账款负主要责任。同时，建立相应的奖惩机制，并根据考评结果进行奖惩。只有建立在企业框架体系上的现金流量管理才是全面的现金流量管理。对违反控制制度的，要给予相关责任人以惩罚。 （2）建立客户信用档案。客户应该包括：供应商和销售商。先由业务员提供相关客户的资料，及其对其客户进行信用等级评定，再由风险控制部门对客户的信用情况进行深入调查和建档，并进行信用等级评定，对不同等级的客户实行不同的信用政策，减少购货和赊销风险。如果超过核定的信用额度时，必须按照审批程序