【江苏】2015-2016学年中职基础会计（主编张玉森等 高教版）学案：第五章 会计账簿02.docVIP

课题【学习目标】了解各账簿的格式和作用，掌握各种账簿的登记方法、程序和规则。 【学习】【探究】 1．账簿形式：通常使用“订本式”账簿 2．账页格式：“三栏式”即借方、贷方、余额。 3．登记账簿要点：A、现金日账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据审核无误的有关现金收款凭证、现金付款凭证、提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记。 B、每日终了，结出余额，并将余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符，做到日清日结。 4．案例：某企业2003年9月1日现金日记账的余额为200元，该月上旬发生以下有关现金收付的业务如下：（学生独立完成会计分录的编制，教师进行指导） A、根据发生的经济业务编制会计分录，目的是进行记账凭证（会计分录）知识的复习和巩固。 1）9月4日，支付采购A料的运杂费60元，用现金支付。 2）9月4日，从银行提取现金准备发放工资11200 3）9月4日，用现金发放工资。 4）9月10日，王涛预借差旅费80元，以现金付讫。 5）9月10日，贺华报销差旅费缴回现金120元。 B 、根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记现金日记账。 库存现金日记账 2003年 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 编号 9 1 月初余额 借 200 “对方科目”栏根据现金收款凭证中的贷方科目或根据现金付款凭证中的借方科目填列 “借方”栏根据现金收款凭证中的合计金额填列 “贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填列 “余额”栏根据资产类账户余额的计算公式填列 期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 （二） 银行存款日记账的设置和登记方法（教师讲解知识点） 1．账簿形式：通常使用“订本式”账簿 2．账页格式：“三栏式”即借方、贷方、余额 3．登记要点：A、银行存款日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关银行存款收款凭证、银行存款付款凭证、存入现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记。 B、每日终了，结出银行存款余额，期末将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行核对，以检验企业银行存款日记账的记录是否正确。 4．案例：某企业2003年9月1日银行存款日记账的余额为430000元，该月上旬发生以下有关银行存款收付的业务如下： 1）9月1日，以银行存款支付宣传资料费300元。 2）9月1日，向银行借入为期三个月的借款80000元。 3）9月4日，从银行提取现金准备发放工资11200 A、根据发生的经济业务填制记账凭证 B、根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记银行存款日记账 银行存款日记账 2003年 凭证 结算方式 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 编号 种类 号数 9 1 月初余额 借 430000 “结算方式“栏根据所发生的经济业务的解决酸凭证的种类和编号填列 “对方科目”栏根据现金收款凭证中的贷方科目或根据现金付款凭证中的借方科目填列 “借方”栏根据现金收款凭证中的合计金额填列 “贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填列 “余额”栏根据资产类账户余额的计算公式填列 期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 （教学说明：注意从银行提取现金或将现金存入银行的特殊业务的处理） 为了简化登账工作，清楚地表明账户之间的对应关系，了解货币资金的增减变化，“现金日记账”、“银行存款日记账”可以采用多栏式账页。 【】2003年1月31日银行存款余额为45460元，2月1日发生下列经济业务： （1）开出转帐支票一张，制服上月购料款15600元（支票号码411）。 （2）预收大华公司货款5668元，款项已存入银行。 （3）开出现金支票一张，提取现金1200元（支票号码256）。 要求：根据上述资料，登记银行存款日记账。 银行存款日记账 2003年 凭证 摘 要 现金支票号码 转帐支票号码 对方 科目 收入 支出 余额 月 日 种类 编号 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【】1、完成下列现金日记账，（根据摘要栏的