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目录 一、开篇语 二、纳税管理 三、财务报账流程 四、税法知识 五、财务VS业务 一、开篇语 在当今微利时代，企业如何能挖掘到更多的利润，实现效益最大化。这就要求企业不仅要在降低采购成本、控制费用上下功夫，还要对税务进行合理筹划，达到节税增效的目的。这就要求全体员工懂得基本的财务及税法知识，达到事半功倍效果。 二、纳税管理 税务筹划的两个误区 第一个误区，一个企业税务管理有两个过程，一个税收产生的过程，一个税收缴纳的过程。很多企业都重视税收缴纳的过程，这个月我要交多少税，而忽略了税收产生的过程。恰恰相反税收产生在前，税收缴纳在后。 第二个误区，税收是财务人员的事情，而与那些非财务的同事，比如搞营销、采购、人力资源的无关，其实税是对公司各个方面、各个部门工作的综合反映，所以它和每个部门工作息息相关。 二、纳税管理 纳税管理须全员参与 一直以来企业都把纳税仅仅当作是财务部门的事情。这往往成为企业面对纳税风险和蒙受损失的重要原因。合同决定业务过程，业务过程产生税收，不同的业务决定不同的税收以及税收的现金流量，只有加强业务过程的纳税管理，才能真正规避纳税风险，既不偷税漏税，也减少不必要的多纳税。 一个企业的税负高低，首先是企业决策者的事前策划，其次才是财务的事后处理。 二、纳税管理 业务流程中隐藏的纳税风险 1.内部管理环节:采购、销售、财务上衔接是否顺畅，原始数据和资料能否准确及时采集和共享 2、业务操作与合同一致性（货、票、款、合同一致性） 3、发票真实性、合法性 五、化解存在的风险 化解存在的风险 1、加强公司内部规范化管理，对原始数据及资料要有专人保管，业务口与财务信息要共享。 2、报销的发票一律要规范，手写发票内容填写齐全。（即日起对不规范的发票财务不予报销） 3、理清业务流程，从证明业务的真实性、合理性出发，结合业务常规，落实附件是否完备。 三、财务报账流程 . (一)、费用报销注意事项 1.报销人粘贴报销单据： 1) 费用报销必须填写费用报销单，并根据费用的真实内容逐行分类填写; 2)发票要分类粘贴整齐，不要遮盖住原始单据的有效数据，不要把有效数据粘贴在报销单左上角要装订部位; 3)电话费和差旅费报销单不要填写合计金额，应由审核人员审核填写; 4)无法取得发票的费用,要求填写说明附件，报销单据和附件都要有部门负责人的签字; (一)费用报销注意事项 2.报销人部门主管领导审核签字：部门主管领导负有审核报销凭证合理性和真实性的责任; 3. 财务部领导或主办会计审核签字：财务部对报销票据的真实性、合法性进行确认审核，并签字; 4.公司主管领导审核、批准，并签字; 5.报销人员凭上述人员已审核签字的单据到出纳处报销。 (二)、费用和货款的支付流程 未能取得发票但需要先支付费用和货款时 如现金支付，则须填写借款单，凭部门主管、财务会计、公司主管领导已审核签字的借款单借支现金，待取得发票后再报销费用冲销借支。 如转帐支付，则要填写请款单，请款单上要写清收款单位银行账号及开户行。凭部门主管、财务会计、公司主管领导已审核签字的请款单交由财务部办理转帐手续。 (三)、报账的凭据--发票 1.发票的合法性(真、假） (国家税务局及地方税务局发票监制印章、发票专用章) 发票类型：增值税专用发票、普通专用发票、 手写普通发票、定额发票。 2.发票的合理性（完整度） 发票的填写内容:付款方单位名称、开票日期、商品名称、金额和发票专用章. 特别是没有填开付款方全称的发票，不能作为报账的凭据。 (三)、报账的凭据--发票 3、发票的商品名称必须详细。办公用品、礼品、食品等不是商品名称，不能作为报销凭证。如一次购进办公用品、礼品等数量较多，则商品名称可以写办公用品、礼品等但要附购货清单并加盖销售方发票专用章以备查。 4、运费发票的内容必须填写承运货物名称、公里数以及单价，否则税务部门不予以抵扣税金。 （三）、报账的凭据--发票 国税发[2008]80号 ：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销 国税发[2008]88号 ：加强费用扣除项目管理，防止个人和家庭费用混同生产经营费用扣除。利用个人所得税和社会保险费征管、劳动用工合同等信息，比对分析工资支出扣除数额。加大大额业务招待费和大额会议费支出核实力度。对广告费和业务宣传费、长期股权投资损失、亏损弥补等跨年度扣除项目，实行台账管理。加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据 (四)、差旅费报账 报销旅差费要填写专门的旅差费报销单，并注明出差人姓名、职务、出差事由，以及行程日期和报销金额明细; 补助标准：〔全日补助标准中包含住宿费、伙