第四组 预收账款.docVIP

预收账款 客户 签名 日期 索引号 A01 项目 编制人 页次 1/3 截止日 复核人 审计目标和审计程序 适用与否 工作底稿 索引 一·审计目标: 1.确定预收账款的发生及偿还记录是否完整 2.确定预收账款的年末余额是否正确；　　 3.确定预收账款在会计报表上的披露是否充分。　　 二·审计程序 1.获取或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账和总账的余额核对相符。 2.选择预收账款的若干重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，应查明原因并作出记录或适当调整；未回函的，应再次函证或通过检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货单、销售发票相一致等替代程序，确定其是否真实、正确。 3.检查预收账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类。 4.检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整。 5.验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露。　　　　　　 　　 预收账款抽查表 被审计单位名称： 索引号： 页次； 单位项目名称； 编制人： 日期； 会计期间或截止日； 复核人； 日期； 序号 日期 凭证号 业务内容 对方科目 金额 核对内容 月 日 1 2 3 4 5 6 抽查说明及结论； ×---核对不符 “√”----核对相符 和对内容；1.记账凭证与明细账金额相符 2.记账凭证与原始凭证金额相符 3.原始凭证合法完整，相关手续齐全 4.入账时间恰当 5.会计处理正确 询证编号； 日期； 询证函 ______________公司 本公司聘任的______________会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵公司的往来款项，下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在 本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，则请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正，并请寄至______________会计师事务所。 地址： 邮政编码： 电话： 传真： 本公司与贵公司的往来款项列示如下： 结算日期 贵公司欠本公司 本公司欠贵公司 本公司仅为复核账目之用，并非催款结算，若此款项在上述日期之后已经结算，仍请及时回复本函为盼。 ____________________ 谨启 数据证明无误 数据不符及需加说明事项 签章：______________ 签章：______________ 日期：_________________ 日期：________________ 预收账款函询结果汇总表 客户_______ 编制人_______ 日期_____ 索引号_______ 项目_____ 复核人______ 日期_____ 页次_______ 截止日______ 发函征询纪要 是否收到回函（√） 收到回函 未收到回函 备注 序号 选取样本特征 单位名称 期末余额 可以确认金额 难以确认金额 通过替代审计可确认金额 未核实金额 回函直接确认 调节后可以确认 争议未决金额 其他 本页合计 总计（含前页合计