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深圳公司专项费用审计程序 【审计目的】 通过对深圳公司人工费用和营销费用控制情况的审计，揭示深圳公司在费用 控制方面是否合规、合理，以及存在的缺陷和不足。 【审计范围】 专项费用审查的会计期间为 。审查内容：人工费用（工资、保险、奖金 及双薪、福利、补贴及过节费、加班费、车改费用、奖励基金、交通费、通讯费 用等）、销售费用（广告费、推广活动费、样板间费用以及售楼资料及模型费等） 方面的制度遵循和控制情况。 【审计重点】 1. 奖金的发放是否超过总部限定的额度？ 2. 人工费用中是否存在超出总部规定的开支项目？ 3. 人工费用发放过程中是否有必要的部门复核及人员牵制制度，执行情况如 何？ 4. 费用台账管理的执行情况如何？ 5. 营销费用的招投标及合同管理执行情况如何？ 【时间预算】 计划总计 5 个工作日，现场 1 人参加。各部分计划如下，详见审计程序。 审计程序 工作日预算 1、人工费用审计 2.5 2、营销费用审计 2.5 合计 5 时间预算合计：5 【审计程序】 审计程序 底稿索引 执行人 复核人 时间预算 1.取得 年 1-10 管理费用和营销费用明细表，复核加 计是否正确、与报表数、总帐数和明细帐合计数核对是 否相符。 第 1 页 共 4 页 2.收集集团对一线公司有关工资（含保险等附加）、奖 金（含双薪）、补贴、加班费、奖励基金等方面的制度 和规定： 分析深圳公司制度是否符合集团要求、是否合理； 明确哪些发放项目是集团要求必需执行的、哪些是 只需报总部备案的、哪些是权限范围内的。 3.人工费用：比上年同期增长 119 万元，增幅 17％，其 中，奖金和双薪增长 235 万元，是主要因素。 （1）、奖金和双薪： EX3 0.5 向总部人力资源部核实深圳公司 2001 年全年、2002 年 1-9 月奖金额度，与深圳公司的奖金实际发放数 对比，检查是否存在超支问题。 了解深圳公司奖金的审批、发放程序，评价其是否 符合内部控制要求。尤其关注员工对个人奖金发放 数的知情程度，以及在发放环节中，财务与人事部 门必要的复核和牵制程序。 抽查 3、6、9 三个月奖金发放程序，进行符合性审 计，找出存在的错误和风险，其中对以现金发放的 项目予以重点关注。 （2）、工资 EX4