会计岗位技能实务学习指导习题答案（刘景瑞）第一章答案.docVIP

第一章 出纳岗习题答案 一、填空题 1、 出纳人员 ， 各单位业务部门的收银员 。 2、 广泛的社会性 、 较强的专业性 、 全面的政策性 、 严格的时间性 。 3、收付职能 、 反映职能 、 监督职能 、 管理职能 。 4、封皮 、 扉页 、 账页 。 5、记录正确、记录清晰 、 记录清晰 、 记录及时。 6、基本存款账户 、 一般存款账户 、 临时存款账户 、 专用存款账户 。 7、银行已收企业未收 、 银行已付企业未付 、 企业已收银行未收 、 企业已付银行未付 。 二、判断题 1（ × ） 2（ × ） 3（ √ ） 4（ × ） 5（ × ） 6（ × ） 7（ √ ） 8 （ √ ）9 （ × ）10 （ √ ）11（ √ ）12（ × ） 三、单项选择题 1（ D ）2（ A ）3（ A ）4（ C ）5（ C ）6（ D ）7（ B ）8（ A ）9（ D ）10（ D ）11（ D ）12（ C ）13（ A ）14（ B ）15（ C ） 四、多项选择题 ABD 2、BCD 3、 ACD 4、ABC 5、BD 6、BC 7、AC 8、ACD 9、AC 10、ABCD 11、ABCD 12、AC 13、ABC 14、ABC 15、AC 五、名词解释 出纳工作：是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 出纳人员：即是会计部门的出纳人员，包括各单位业务部门的收银员。 原始凭证：是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据证。 记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是直接凭以登账的依据。基本存款账户指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。一般存款账户指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。临时存款账户指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。专用存款账户指存款人特定用途需要开立的账户。是指企业各外币账户、外币报表的各项目由于记账时间和汇率不同而产生的折合为记账本位币的差额。真实可靠如实填经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。 内容完整应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏，日期按实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。 填制及时每一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，不积压、不误时、不事后补制。 书写清楚字迹端正、易于辨认，数字书写符合会计上的技术要求。记账凭证的填制要求 填制记账凭证，就是要由会计人员将各项记账凭证要素按规定方法填写齐全，便于账簿登记。 记账凭证虽有不同格式，但就记账凭证确定会计分录、便于保管和查阅会计资料来看，各种记账凭证除严格按原始凭证的填制要求填制外，还应注意以下几点： 要将经济业务的内容以简练概括的文字填“摘要”栏内。要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录，从而确保核算口径一致，以便于指标的综合汇总和分析对比，同时，也有助于根据正确的账户对应关系，了解有关经济业务的完成情况。 每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。 附件数量完整。如果一张原始凭证要涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。填写内容齐全。记账凭证中的各项内容必须填写齐全，并按规定程序办理签章手续，不得简化。 凭证顺序编号。记账凭证应按业务发生顺序按不同种类的记账凭证连续编号，若一笔经济业务，需填制多张记账凭证的，可以采用按该项经济业务的记账凭证数量编列分数顺序号的方法若记账之前发现记账凭证有错误，应予重新编制正确的记账凭证，并将错误凭证作废或撕毁。已经登记入账的记账凭证，在当年内发生填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销X月X日X号凭证”，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正X月X日X号凭证”。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证。调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度的错误，应用蓝字填制一张更正的记账凭证。 记账凭证的审核 记账凭证是登记账簿的直接根据，需要严格审核，确保其正确无误。