事业单位财务统计报表填制.pptVIP

序号 审核要求 审核类型 6 上年结余每次填报时应为不变数 核实 7 主要指标与上年同期相比变动过大 例如：资产总计、收入合计、支出合计、从业人员平均人数 核实 8 民间非营利机构不应有经营收入 核实 9 平均工资过低或过高 核实 10 经营收入(108) 0，则经营税金(122) 0 核实 F203-2表审核关系（2） 如果从业人员平均人数(340)0， 则1 工资福利支出(110)/（从业人员平均人数(340)*2）10 三、注意事项及说明 在数据质量方面： 1、计量单位错误。 2、指标漏填现象。 3、定报中缺少上年同期数据。 4、行业划分有误影响行业数据。 5、定报本期与上年同期口径不一致。 注意事项 在查询工作方面： 1、查询重点应为规模较大单位，查询应说明指标波动 较大的原因。 2、在保证数据准确的同时还需关注数据变化背后的原 因。 3、对于核实性审核规则，应阅读填报单位填写的核实 说明，并判断其合理性。 注意事项 1、出卖、出租土地收入不计入经营收入。 2、出卖房屋收入不计入经营收入，出租房屋收入计入。 同时，所缴纳的税费等相关成本计入经营成本。 3、劳保所为其管理的退休人员代付的退休金不计入对 个人和家庭的补助支出。 4、村民护林或担任村里保安，村委会支付给村民的补 助不计入对个人和家庭的补助支出。 特别说明 谢 谢 学习动物精神 11、机智应变的猴子：工作的流程有时往往是一成不变的，新人的优势在于不了解既有的做法，而能创造出新的创意与点子。一味 地接受工作的交付， 只能学到工作方法 的皮毛，能思考应 变的人，才会学到 方法的精髓。 学习动物精神 12、善解人意的海豚：常常问自己：我是主管该怎么办才能有助于更好的处理事情的方法。在工作上善解人意， 会减轻主管、共 事者的负担，也 让你更具人缘。 * * 下面我们看一下“表式、指标解释及审核关系” * 督导检查——北京市产品质量监督检验所，会计人员没有学习制度，在填报收入合计和支出合计时没有按照收入支出决算总表填报，漏填了项目相关收入和支出。 * * 参考附件1 参考附件6 * 参考附件6 参考附件7 * 除了PPT上介绍的审核规则外，我们和去年一样，还是本期年报与去年年报数据的对比审核，以及与1-11月数据的对比审核，平台上全部的审核规则都已下发给大家，如果各位有其他的审核要求可以再增加。 * * 1、计量单位错误，财决表上金额单位为元，而统计局的财务状况表计量单位为千元。这种情况已经比较少见，防微杜渐，提请大家注意。 2、指标漏填现象。填报了经营收入却没有填报经营成本和经营税金，或者填报了经营成本却没有经营收入和经营税金。通常情况下，三者应匹配。 3、定报中缺少上年同期数据。如“经营税金”易漏填上年同期数据。 4、行业划分有误影响行业数据。这种情况也比较少见，稍加注意即可。 5、定报本期与上年同期口径不一致。如本期填报包含下属单位，而同期没有包括，填报定报时要进行与同期的比较，因此应保证本期与同期口径一致。 * 4、如审核规则显示收入同比增长过多请核实，而核实说明为“由于本期包含下属非独立法人单位，而同期未包含”，说明本身没有错误，但填报错误，本期与同期口径不一致不可比。 * 朝　阳　区　统　计　局 服务业财务状况 （执行行政事业、民间非营利组织 会计制度单位填报） 2010年年报、2011年定报讲义 2010年12月 涉及表种 2010年年报 F103-2服务业财务状况（限额以上） 2011年定报 F203-2服务业财务状况（限额以上） 一、表式、指标解释及审核关系 以F103-2表为范本进行讲解 本部分数据取自“资产负债表” 强调： 大多数据可以依据财务报表直接取数，各指标填报应以帐表数据为准。 F103-2表 本部分数据取自“收入支出决算总表”、 “支出决算明细表”、“基本支出决算明细表”。 （二）收入和支出部分 指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填列。 （二）收入和支出部分 指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、事业单位 经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计”项目累计数填列。 支出合计 指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对