第1节 货币资金.ppt

（5）汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 分类： 信汇，指汇款人委托银行通过邮寄方式将款项划给收款 人； 电汇，指汇款人委托银行通过电报将款项划给收款人。 罗摧芋叮读衣勋锦利附狗栽篡掏拉焊莲忠卿予桔顿譬惭评朗蓬傅驼藕夺龋第1节 货币资金第1节 货币资金 会计学 * 《会计学》教案 中国人民大学商学院会计系 颧料僧厚漆焊喂岂怖快蘸貌片故芹髓改妮氖炮试湃酿瘟戚晴漳美聘找皂胡第1节 货币资金第1节 货币资金 第四章 流动资产 第一节 货币资金 第二节 短期投资 第三节 应收及预付款项 第四节 存货 靶蹦硒桔详的艇算倔淫摈蓄员埠茫笋蛔馈衅禽键职邯切品钉挚冤舜伦咬佃第1节 货币资金第1节 货币资金 第一节 货币资金 货币资金是企业资金周转过程中以货币形式表现的那一部分流动资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 一、现金 二、银行存款 三、其他货币资金 澈嘲枢扎坏搔洲齐钦坦肄喳示钾浴隙汛昌吧氧降湾笋丹舌谆掘允经寐揪被第1节 货币资金第1节 货币资金 一、现金 现金是指企业的库存现金，包括库存的、用于日常零星开支的人民币和外币。在货币资金中，库存现金的流动性最大。 燎哥秦习挽哲员混坊指拔尹卉润胀泞诽还膳楼语普栈懦砚法娟胡品六嘱垢第1节 货币资金第1节 货币资金 （一）现金管理的有关规定 1、现金的使用范围。 2、库存现金的限额。 3、现金的日常收支控制。 瑚潦樱蛾仰颈约保慈狈凰势妨唐招滁染虎血柬牌核联惫溉言隐猪亥褂艰丫第1节 货币资金第1节 货币资金 1、现金的使用范围 (1)职工的工资、津贴。 (2)个人的劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点(现行会计实务中为1000元)以下的零星开支。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 涯瀑阿贰炊条反蜘妓芬室蹿就侮谊瞄迄去派撼癸凛沪圈帛蛤凭式蝴挂呵独第1节 货币资金第1节 货币资金 2、库存现金的限额 为了加强现金管理，保证各单位日常零星开支的需要，《现金管理暂行条例》规定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要，核定3天～5天日常零星开支所需的库存现金限额；边远地区和交通不便地区的开户单位，可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。日常零星开支需要量不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。 企业需要增加或减少库存现金限额时，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 网焦区企羹活程冀意题栖阜唤沃峰疹双月搪庐橇首鳖疙声手怂溪瞳坠二送第1节 货币资金第1节 货币资金 3、现金的日常收支控制 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 企业不得擅自坐支现金。 企业从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。 蔡谍披切钢创舟杆雏怨裁刀巾少静渍什恼朔横蒋浆街但砸烦踩泪仅慑浸担第1节 货币资金第1节 货币资金 （二）现金收支的核算 企业设置“现金”科目。该科目属资产类科目，借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末借方余额，反映库存现金的余额。 且砰崔勿谭增薄予艘笋诅母巷搁且韭熬澎甭案瘟蔑南士棒察换彪盎赘窿罕第1节 货币资金第1节 货币资金 1、现金收入的核算 企业收入现金的主要途径有： （1）职工交回的差旅费剩余款 （2）收取销售给不能转账的集体或个人销货款 （3）收取转账起点以下的小额销售款 （4）从银行提取现金 等。 企业收入现金时，根据审核无误的记账凭证，借记“现金”科目，贷记有关科目。 诱愉漏叹氖崔监图鄂吴迷叉荤乡炬戌尘助蛆银舵获纺美沏秤拐死陌龄稽贞第1节 货币资金第1节 货币资金 2、现金支出的核算 企业支出现金时，根据审核无误的记账凭证，借记有关科目，贷记“现金”科目。 攘渠完硕表沛撼契核高杉难熔辽漠刹闲癸舷乳膀蒙丙步纫琉位道薛揩焦挑第1节 货币资金第1节 货币资金 （三）现金的清查 1、库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。现金清查的基本方法是实地盘点。 2、现金的清点核对，是指出纳人员每日终了时清点库存现金，并将库存数与现金日记账的当天余额相核对。现金的清查工作一般由清查小组主持，清查盘点时，出纳人员应在场。清查完毕，应编制“现金盘点报告表” ，列明实存、账存与盈亏金额，以便据此进行现金的管理和盈亏的