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外贸企业资金运行和风险管理探索 　　中图分类号：F752 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）10-000-01 　　摘 要 我国的改革开放政策和加入WTO等举措不断刺激我国各行各业的发展。对于外贸行业来说，这些政策为行业的迅猛发展提供了动力。然而随着我国外资企业数量的增加，在资金运行方面的问题也逐渐显露出来，外贸企业对于资金风险的管理还存在很多问题。本文基于外贸企业，从资金运行和国际贸易的风险管理角度入手，探究企业的管理策略，提高我国外贸企业的危机处理能力和资金运行能力，进一步强化企业财务风险管理，全面推动外贸企业的稳定发展。 　　关键词 外贸企业 资金运行 风险管理 策略 　　进入21世纪以来，我国加入了WTO，进一步融入了国际经济发展的大熔炉。我国的进出口贸易也随着一系列政策的鼓励而逐年递增。截止2008年，我国的外贸进出口总额就达到了25616亿美元。但随着2008年国际金融危机的到来，我国的外贸行业明显受挫，增长速度有所放缓，尤其是加工企业受到了巨大的影响。企业面临着严峻的国际市场规则考验。 　　我国外贸行业比较缺乏经验，尤其在风险管理和资金的运营方面，和发达国家相比，存在着很大的差距。外贸企业以低附加值的产品加工为主，利润微薄，在资金的运作上很容易受到经济环境的影响，造成企业资金链断裂等危机，给企业的生存和发展带来巨大威胁。 　　一、我国外贸企业资金运行中的问题 　　我国外贸企业在自己运行方面存在的主要问题有以下几点： 　　（一）管理观念落后，缺乏专业的管理人才 　　我国外贸企业的管理者往往比较容易将关注点放在销售业绩方面。然而，在销售中至关重要的一点是资金的流向问题。我国一些外贸企业，尤其是中小型企业，长期以发展低端加工产品为主，资金管理观念极端落后，没有一套完整的管理体制，更无从谈论资金的使用效率问题。另外，中小型外贸企业缺乏专业化的财务管理人才，对于资金的流动仅仅停留在思想方面，没有对实时变化的国际经济环境作出良好的预估，人才培养方面比较落后。 　　（二）缺乏完善的财务管理制度 　　由于外贸企业工作的特殊性，常常需要由外贸业务员外出联系业务，因此对于企业的财务管理制度方面执行力度不够，在费用和开支报销方面具有滞后性。另外，一些企业的财务管理制度形同虚设，在实际操作中完全依照业务员或主管领导的主观意愿进行，缺乏完善和规范的管理。如：一些外贸公司的采购人员的差旅费问题，在其出差前预支，但返回后没有及时报销，导致了资金停留在账目上的情况，给企业的现金流动带来了管理上的问题。完善的财务管理制度应当对这些细节做详细的要求，如果没有按照规定处理，就要对相关人员进行处罚。 　　（三）财务考核存在缺陷 　　外贸企业在财务考核阶段的工作不到位，考核主要以创汇结汇为主，主要考虑公司的利润等硬性指标，对于企业现金的流动和资金的周转缺乏必要的关注和考核。像资金流动比率这类软性指标对于企业的资金运行情况是十分重要的。通过对这些指标的考核，可以及时发现资金链中隐含的问题，可以较早解决问题。另外，有些外贸业务员为了个人业绩，盲目与客户签订合同，结果出货后资金却无法收回，造成了账面盈利实际亏损的情况，严重破坏了企业的正常财务管理秩序。 　　（四）企业资金的投入处理和应用不合理 　　外贸企业应当不断加强自身的科技创新能力，不能局限于低端产品的加工。在资金投入方向上应当制定详细的规划，多投资新兴朝阳产业，可以避免受到上下游材料或劳动力价格的影响，为自身谋取更大的利润空间。然而，目前我国的外贸企业在资金投入方面的处理还比较盲目，很容易造成资金缺口，对于新兴产业的关注度不足，与很多投资机会失之交臂，容易造成资金的沉淀，给企业资金运行管理带来阻碍。 　　二、外贸企业风险管理现状及问题 　　目前，我国外贸企业面临的主要风险体现在财务资金方面。 　　（一）信用风险 　　我国外贸行业特别容易受到国际市场的恶劣环境影响和冲击，尤其是在国外的进口厂商购买力方面，对我国企业的财务方面带来很大的信用风险。长期以来，我国外贸企业做进出口时的资金支付时间一般在交货后的3个月内，有的甚至达到120天以上，这种放账形式给本身规模不大和资金紧张的中小型外贸企业带来了更大的资金运行困难，增加了资金回收的信用风险。金融危机后，国外进口厂商产生坏账情况不断增加，给我国外贸企业的发展带来了很大的危机。 　　（二）资金链危机 　　资金链危机是由于企业资金流动性减弱，财务支付能力降低，不能偿还债务或收回账款而导致的财务困境。对于外贸企业来说，这种危机的可能性更大，国际贸易市场瞬息万变，金融海啸的余波还未停止，绝大多数外贸企业都面临着资金链危机。 　　（三）外汇汇率风险 　　对于外贸企业来说，外汇汇率的变动给企业的资