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绩效预算：美国经验与中国实践 【摘要】资源稀缺性和需求多样性要求政府合理安排预算。美国自1949年起推进绩效预算改革，并推出新型评级工具――PART。当前部分国内地方政府已率先实现PART本土化，以优化资源配置。本文将回顾美国绩效预算改革之路，并分析闵行区PART本土化情况，吸取美国成功经验用于我国实践。 【关键词】绩效预算 绩效评级工具 本土化 一、引言 预算是政府行政重大课题，绩效预算较传统预算更侧重政府活动效率和效益，以实现预算项目成果和效率为导向，通过量化项目绩效衡量预算成效，影响收支计划。 美国自1949年起尝试和探索绩效预算。新型绩效评级工具PART由一系列精心设计的问题组成，通过回答问题考察各项目是否取得既定成果，确定项目利弊，并为各项决策提供依据。 笔者将通过PART本土化探讨美国绩效预算改革对我国的启示和借鉴作用。 二、美国的绩效预算改革之路 杜鲁门在任期间，推行绩效预算，其核心理念为分类政府职能，各部门制定职能履行具体计划、确定所需资金。 约翰逊在任期间，推行设计-计划-预算制度，将预算分为设计、计划和预算；通过权衡成本效益选择最优计划。 尼克松在任期间，推行目标管理，以目标和人为中心，通过设定部门目标决定项目成果。 卡特在任期间，推行零基预算，使各部门每年都重新证明开展项目价值。 克林顿在任期间，推行新绩效预算，核心理念为基于产出和成果而非投入；要求制定五年计划；要求提供年度绩效计划和上年度绩效报告。 布什在任期间，推行总统管理议程，采用“红绿灯”评估系统；运用PART评估部门项目绩效，并与预算挂钩。 三、PART及其在中国的实践 （一）PART简介 工具原则：依赖客观数据对项目绩效进行评估，利用PART加强部门决策的工作方法；评估主体：管理与预算办公室和联邦机构成员；评估对象：各预算项目；评估形式：各部门根据运行绩效完成问卷；评估依据：与项目绩效相关数据和事实依据；工具作用：使各部门了解尚需改进之处，预算决策时根据成效调整支出。 PART成效取决于问卷设计合理性。问卷分为项目目的与设计、战略计划、项目管理以及项目的结果和责任，每一部分下面包含普适性问题和针对特定项目问题。每个问题答案只有“是”和“否”两种。下面对PART问卷主要模块梳理： 项目目的与设计：主要检测项目目标清晰度与设计完整性；战略计划：重点关注项目计划、优先级设定，并评估长期目标和年度目标；项目管理：侧重考察部门能否对项目进行有效管理；项目结果和责任：着重考虑项目是否达成长期和年度绩效目标；各模块权重比为2：1：2：5；根据部门对各问题回答，OMB将给予评分后结合权重计算总分，并根据不同分数范围判定项目有效性。例如：分数在85-100，有效：70-84，基本有效：50-69，一般；0-49，无效。 OMB在ExpectMore.gov网站公布项目绩效评定结果使公众了解纳税资助项目绩效。相关机构和OMB共同制定绩效改进建议以回应各项目PART评估。 （二）PART本土化实践 PART工具经多年探索应用，已有效优化美国政府绩效预算，这对中国政府极具借鉴意义。本土化PART问卷围绕预算项目定位、计划、管理和结果模块，由15个基本问题构成，涵盖了项目周期全过程，下面为各模块主要内容：项目定位：强调目标清晰度，且目标必须满足现实需要；项目计划：对项目绩效指标设定提出要求，必须量化并具有挑战性；项目管理：强调绩效信息使用及管理者和参与者责任；项目结果和责任：考察项目是否同时满足“量”和“质”才算成功；各模块权重比为2：1：2：5；在基本问题基础上，本土化PART能根据项目规模增减问题，也可根据不同评价阶段进行调整。 财政部门则运用与美国相同评分标准对项目绩效级别进行评定。在编制2009年预算过程中，闵行区财政局运用上述评价框架对九部门五大类民生项目实施预算编制预评价，结果下表所示。 在2010年编制预算过程中，闵行区对500万元以上项目全面推行PART评价体系，要求各部门运用PART实施自评，并选择部分项目进行重点评价。 四、美国绩效预算改革经验对我国的启示 绩效预算改革具有渐进性、尝试性和基层性特点。分析和借鉴发达国家有益经验和做法，总结既有本土化实践经验，对建立中国绩效预算体系具有重要理论价值和现实意义： （1）绩效预算改革需要制度化、法律化。 （2）绩效预算改革需要高层领导人的支持和推动。 （3）绩效预算改革需要克服中客观的评价体系和高素质的行政人员。 五、研究结论 笔者在文中回顾美国绩效预算改革之路，着重以闵行区PART本土化情况为例，提出更好分享美国成功经验，建立自有绩效预算体系，及中国政府诸多方面尚需提升。本文研究尚存在不足之处，有待在日后研究中加以改进。 参考文献： [1]财政部.美国政府绩效评价体系[M].北京：经济管理出版社，200