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税务筹划在财务管理中的重要作用及实施策略 摘 要：企业实施税务筹划，主要是通过压缩成本，尽可能地减少税负来实现企业市场竞争力的提升、财务管理效率及质量的提升等，促进企业利润最大化，带动我国企业财务管理事业稳定、健康、可持续发展，财务管理中税务筹划的重要性就体现在这些方面。但是，目前我国企业财务管理依然存在诸多问题，其中偷税漏税现象依旧十分突出，且实施税务筹划机制不够完善，技术不够成熟，面临诸多外在影响因素的干扰，从而影响企业财务管理事业的健康发展。因此，需要大力完善税务筹划机制，各大企业应加强税务筹划的研究，利用税务筹划的优势，减少税负，在保障企业最大化利润获取的基础上，平衡与国家财政收入以及劳动者个人利益的关系，促进我国企业财务管理事业的健康、可持续发展。首先对税务筹划的定义进行简单分析，继而分析税务筹划在企业发展中的作用，最后探讨税务筹划在企业财务管理中的实施策略。 关键词：税务筹划；财务管理；重要作用；实施策略 中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）04-0104-02 我国社会主义市场经济的不断发展、繁荣，和谐社会建设进程的加快以及企业发展的迅猛，为我国的企业管理优化提供了良好的革新、发展条件。众所周知的是，企业的健康、可持续发展离不开强大的采取管理能力的支持，而且企业财务管理的最终目的是实现企业利益的最大化。但是，在企业实际运营过程中，往往会做出一些背离国家整体利益或者损害劳动者个人利益的运营行为，在税收方面显得尤为突出[1]。因此，本文在解析税务筹划内涵的基础上，浅谈税务筹划对企业健康发展以及企业财务管理工作的作用（重要性），期望能够为我国企业财务管理事业的优化提供一定的参考与指导。 一、税务筹划的定义及认识 从理论上解析税务筹划，其定义为：纳税人在不违反相关的税收法律法规的基础上，为了减少税负，可以通过筹资、投资、生产经营等活动进行减少税负的谋划活动。从企业经营的实质上来解析税务筹划的内涵，则是指纳税人在企业的财务管理过程中（遵守相关税收法律法规），所采取的减少税负（自身）的行为，而且这种行为是合法的。总的来说，税务筹划与逃税、偷税行为有着很大的区别，这种行为在不损害国家利益的前提下，促进企业自身的发展，税务筹划可谓是企业纳税人控制、节约税款的一种重要途径（或手段），对整个企业的健康、可持续发展具有重要的推动作用。 二、税务筹划在企业发展中的重要作用 （一）有利于企业财务管理水平的全面提高 企业的健康、可持续发展与企业财务管理水平的高低具有密切的联系，在促进企业快速而健康发展的过程中，税务筹划作为企业财务管理活动的一部分，可以与其他经济业务处理工作形成良好的、相互辅助的关系，避免财务管理损失，最终实现税务筹划的根本目的，即在企业生产经营的过程中，实现企业利润最大化[2]。另外，高质量的税务筹划工作，能够有效地帮助企业及时规避财务风险，从而保障企业利益的最大化。因此，做好税务筹划工作，有利于企业财务管理水平的全面提高。 （二）有效地增加国家财政收入 从宏观层面上分析，企业进行税务筹划，虽然在短时间段内，会减少税负（国家财政收入减少），但是从国家以及企业的长期问题发展（长远利益）来看，税务筹划能够有效地刺激消费，从而增加国家财政收入，对于国家以及企业的长远发展具有重要的积极作用。总的来说，企业进行税务筹划，长期来看，能够有效地增加国家财政收入，促进企业的健康、可持续发展。 （三）有利于企业资源优化配置 纳税的重要作用在于：不仅可以有效地增加国家财政收入，而且能够有效地促进企业资源优化配置。企业在进行税务筹划的过程中，便是对各种相关产业结构资源进行科学、合理地分类、归纳和整合的过程，各种有利于企业健康发展的资源整合在一起，便可以及时调整企业的生产规模（扩大或缩小），并且能够有效地督促企业提高生产工艺、生产技术等，从而有效地促进企业的稳定、健康、可持续发展，实现企业利润最大化[3]。 （四）有利于提升企业市场核心竞争力 企业财务管理的最终目的是实现企业利益的最大化，部分企业片面地追求自身的经济利益，往往在追求最大利益的过程中，恶意地通过违反税收法律法规而逃税、偷税等行为，来片面地提升企业自身的经济效益，忽视所承担的风险（包括职业道德、法律风险、企业未来发展风险、社会信誉风险等），对企业的健康、可持续发展具有严重的不良影响，而且影响企业发展秩序，损害国家整体利益以及劳动者个人利益，还会导致强烈的社会信誉危机，最终反作用于企业经济效益的获取[4]。因此，在企业的生产经营过程中，实施税务筹划，在遵守税收法律法规的基础上，在考量国家整体经济利益以及劳动者个人利益的前提条件下，获取企业自身的最大化利润（合法）。这样，才能够有效地提升企业的社会信誉度，从而全面地提升企业的市场核心竞争力，