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《税法》练习题答案 作业一 一、计算题 1．答 （1）当月购货进项税额 =100×17%+5×7%+50×17%+（5-0.1）×7%+6×17%=27.213(万元) （2）当月销货销项税额 =300×13%+20×13%+6×17%=42.62(万元) （3）当月应纳增值税额=42.62-27.213=15.407(万元) 2．答 （1）销售甲产品的销项税额=80×17%+5.85/1.17×17%=14.45（万元） （2）销售乙产品的销项税额=29.25/1.17×17%=4.25（万元） （3）自用新产品视同销售，其销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74（万元） （4）销售使用过的摩托车应纳税额=1.04/(1+4%)×5×4%×50%=0.1（万元） （5）外购货物可抵扣的进项税额=10.2+6×7%=10.62（万元） （6）外购免税农产品可抵扣的进项税额=（30×13%+5×7%）×80%=3.4（万元） （7）该企业5月份应纳的增值税额=14.45+4.25+3.74+0.1-10.63-3.4=8.52（万元） 3．答 （1）出口货物不予抵扣或退税额=250×（17%-15%）=5（万元） 当月应纳增值税额=300×17%-（34-5）=22（万元）﹥0，故不存在退税。 当月应纳增值税为22万元。 （2）出口货物销项税额=250×17%=42.5（万元） 内销货物销项税额=300×17%=51（万元） 当月进项税额=200×17%=34（万元） 当月应纳增值税额=（42.5+51）-34=59.5（万元） 应收出口退税=250×15%=37.5（万元） 4．（1）当期出口货物不予抵扣或退税的税额 =（200×6.3×（17%－9%）=100.80（万元） （2）当期应纳税额 =（800×17%）－（250+4×7%－100.80）－35=－48.48（万元） 即当期未抵扣完的进项税额为16.48万元 （3）出口货物“免抵退”税额 =200×6.3×9%=113.4（万元）＞当期未抵扣完的进项税额 则当期应退税额为48.48万元。 5．答 10月份销项税额=10×17%+2/（1+17%）×17%=1.99（万元） 10月份进项税额=2-1.36=0.64（万元） 10月份应纳税额=1.99-0.64=1.35（万元） 二、综合题 （1）还本销售方式销售货物的销售额不得扣减还本支出。 （2）易货易货，双方都应作购销处理。 当月正确的应纳税额=（400+50+60）×17%-200×17%-60×13%=44.9（万元） 作业二 一、计算题 1．销售瓶装黄酒应纳消费税额=100×240=24 000（元） 销售散装黄酒应纳消费税额=（38480/962）×240=9600（元） 福利、赞助支出黄酒的应纳消费税额=14×240=3360（元） 销售退回应冲减消费税=5×240=1200（元） 该厂本月应纳消费税=24 000+9 600+3 360-1 200=35 760（元） 2．用复合计税办法计税。 应纳消费税额 =（20×2000×0.5+20×4000×20%）+（56×2000×0.5+56×7000×20%） =170 400（元） 3．该批委托加工珠宝应纳消费税 =（200+15）/（1-10%）×10%=23.89（万元） 4． （1）进口环节 进口散装化妆品应缴纳的关税=（120+10+2+18）×40%=150×40%=60（万元） 进口散装化妆品消费税的组成计税价格=（120+10+2+18+60）÷（1-30%）=300（万元） 进口散装化妆品应缴纳的消费税=300×30%=90（万元） 进口散装化妆品应缴纳的增值税=（150+60+90）×17%=51（万元） 进口机器设备应纳关税=（35+5）×20%=8（万元） 进口机器设备应纳增值税=（35+5+8）×17%=8.16（万元） （2）国内生产销售环节 应纳增值税=[290+51.48÷（1+17%）] ×17%-51=5.78（万元） 应纳消费税=[290+51.48÷（1+17%）] ×30%-300×80%×30%=28.2（万元） 5． （1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25（117%）5%＝1.25（万元）（2）以旧换新销售金项链应缴纳的消费税应缴纳的消费税＝20000.25－0.22）÷（117%）5%＝2.56（万元）（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.424.68）（117%）（1－5%）5%＝31.585%