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《手把手教你做总账会计》网络面授公开课主讲老师：徐峥上课时间：2014-09-02 19:30～21:00 课程交流群： 283961266 微信扫一扫，发现更多精彩 【我的自荐】 高级会计师、注册会计师、注册税务师、国际注册内部审计师、房地产估价师。 具有多年的企业财务及会计师事务所审计经验，担任多家企业财税顾问，提供财税咨询及培训等各项专业服务。曾发表多篇论文。 本次课程内容目录 一、总账会计的做账全流程 1、审核凭证的基本要求 2、登记账簿的操作流程 3、总账会计需要编制的会计凭证 4、结账对账的定义与要求 5、编制会计报表的方法 6、月末结账后的基本工作 二、总账会计的涉税难题 一、总账会计的做账全流程 1、审核凭证的基本要求 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账 总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购办公用品 管理费用 办公费 ? ? ? ? 5 0 0 0 0 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 购办公用品 现金 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5 0 0 0 0 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 附件： 1张 合计 ? ? ? ? 5 0 0 0 0 ? ? ? ? 5 0 0 0 0 ? 记 账 凭 证 2012年7月3日 会计主管： 张 记账：李 出纳： 审核：刘 制证： 编号： 007 1、审核凭证的基本要求 审核的要点是： 1.1、审核记账凭证与后附原始凭证金额是否相符。 1.2、审核原始凭证的签报手续是否完整。 1.3、审核记账凭证的使用科目是否正确合理。 1.4、审核记账凭证上的借贷方金额是否相等。 1.5、审核记账凭证上的要素是否齐全。如填制日期、附件张数、制证人签名等等。 2、登记账簿的操作流程 2013年 编号 摘要 对方科目 票号 借方金额 贷方金额 方向 结存金额 月 日 ? 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ? 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 借 ? ? ? 5 0 0 0 0 0 7 3 3 职工借款 银行存款 ? ? ? ? ? 6 0 0 0 0 ? ? ? ? 借 ? ? 1? 1 0 0 0 0 0 7 30 12 职工还款 银行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1? 1 0 0 0 0 0 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 其他应收款明细账 3、总账会计需要编制的会计凭证 3.1、折旧的计提 3.2、无形资产的摊销 3.3、资产减值损失的确认 3.4、工资费用的计提 3.5、利润结转及提取盈余公积 基本原则：受益原则 4、结账对账的定义与要求 现金 （2）5000 （3）600 （7）500 1100 5000 4.1总账会计结账流程 4、结账对账的定义与要求 会计科目 凭证编号 期初余额 借方发生额合计 贷方发生额合计 方向 期末余额 现金 2#-7# ? 5000.00 1100.00 借 3900.00 银行存款 1#-6# ? 600000.00 13000.00 借 587000.00 预付款项 4#-5# ? 6000.00 500.00 借 5500.00 应付职工薪酬 2#-6# ? 600.00 600.00 平 ? 固定资产 6# ? 2000.00 ? 借 2000.