企业经营管理培训篇资料讲解.ppt

* 长虹是国内家电企业中规模最大的企业，其成功主要是由于其着眼于国内市场，中小城市和农村中等收入的消费者作为其目标市场。 * * * 长虹在发展初期，奉行“独生子女”政策，将核心业务定义为电视机制造，成为国内最大的电视机制造商，市场占有率超过20％，当企业发展到一定规模后，才向相关产业发展。 * 长虹是国内家电企业中规模最大的企业，其成功主要是由于其着眼于国内市场，中小城市和农村中等收入的消费者作为其目标市场。 * 吉列是世界上的著名的刀片和剃须刀供应商，随着市场的变化，吉列从客户的需求出发重新进行定位，成为个人修饰及护理消费品供应商，产品从单纯的刀片和剃须刀发展为包括剃须膏、须后水、妇女修饰用品、洗发护发用品。吉列产品的市场范围也从刀片和剃须刀市场扩展到男性修饰品市场和个人护理消费品市场。 * * * * * * * * * * * * ☆ 虚报冒领：采取弄虚作假的手法、虚报费用、冒领物资。 ☆ 阴阳发票：将发票的正联合副联分别填写不同的数字，以达到隐瞒 贪污收入、扩大虚报支出的目的。 ☆ 无中生有：凭空捏造收、付款项目，进行贪污作弊的行为。 ☆ 侵吞不报：直接窃取商品物资或对经营收入采取少计价款、不开发 票（或开假发票）、不入帐等方式直接进行侵吞。 ☆ 模仿签字：模仿有关领导人员的签字以达到蒙混过关、窃取公有财 产物资的目的。 ☆ 假公济私：借公家的名义或力量，谋取私人的利益。 ☆ 瞒天过海：将舞弊的事实真相隐藏在日常的经济业务活动中，使人 不易怀疑和发现，甚至产生错觉，以达到贪污的目的。 ☆ 里应外合：企业内部各职能部门的工作人员之间，企业内部与 外部有关人员之间利用各自的“方便”条件，躲避 企业的内部控制与监督，合伙作弊，共同窃取企业 资财的行为。 ☆ 暗渡陈仓：采取迂回、变相的方式窃取企业资财的行为。 ☆ 混水摸鱼：借助某种意外或混乱局面获取不正当利益的行为。 ☆ 偷梁换柱：暗中玩弄手法，以假的代替真的。 ☆ 张冠李戴：故意混淆会计帐户对应关系的行为。 ☆ 监守自盗：利用自己经管有关财产物资的职务之便进行贪污盗 窃的行为。 内部控制的设计步骤： ☆ 确定控制目标； ☆ 整合控制流程； ☆ 鉴别控制环节； ☆ 确定控制措施。 采购和付款控制流程图 总经理 配送中心 主 管 采购员 1.1 采购政策 采购政策 2.2 选择供应商 2.5 供应商档案修改权 2.4 建立供应商档案 2.3 质检员参与 请购人 配送中心 主 管 采购员 4.1 填制采购申请单 事业部经理 总经理 3.1 签订合同的要求 3.2 合同审批的权限 签订合同的要求合同审批的权限 签订的合同 4.2 批准 采购申请单 4.2 核准 采购申请单 4.6 存档 4.4 登记 4.3 选定供应商 4.8 取消或修改订单 未完成订单 未完成订单 4.9 审核 采购控制说明 1、采购政策 控制目标：明确采购的职责和范围 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 1.1 总经理 制定采购政策 制定和修订书面的采购政策规定： 采购责任人和具体责任。 供应商选择和采购业绩指标。 各级有权审批的业务范围和金额制度。 2、选择供应商 控制目标：选择可靠的供应商，以最合理的价格购得质量合格的产品 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 2.1 采购员 寻找供应商 建立程序以确保取得最佳质量和价格 将采购价格与市场价格相比较。 进行价格趋势分析。 衡量供应商业绩，建立稳定关系。 2.2 配送中心主管 选择供应商 制定并核准选择供应商的标准，包括： 供货历史。 供货能力和送货频率。 产品质量和服务水平。 来自其他客户的评价。 2.3 质检员 选择供应商的质量保证 参与质检员与供应商的选择。 2、选择供应商 控制要求：(续 ) 编号 操作人 业务操作 控制措施 2.4 采购员 建立供应商 档案 编制供应商清单，包括对现有供应商的评价。 定期审查主要供应商的表现和交易情况，以帮助价格洽谈。 2.5 配送中心主管 供应商档案修改权限 修改供应商档案仅限于经核准的人员 2.6 财务中心主管 重要采购的审核