我国商业银行内部控制系统问题和对策的研究.pdf

内容摘要 本文在圄顾、评价圈内外商业银行内部控制研究理论的基础上，从系统论的 角度，对我国商业银行内部控制系统的血大要素：内部控制环境、风险评估体系、 内部控制活动、信息系统和内部审计和监督的特点功能进行深入研究，进而比较 中西方商业银行差距，结合典型案例全面剖析我国商业银行内部控制系统存在的 问题，提出完善我国商业银行内部控制系统的观点和思路。 第一部分阐明了商业银行内部控制的概念，我国商业银行体系的特点，沦述了 研究商业银行内部控制的必要性。 第二部分回顾国内外关于商业银行内部控露4理论研究的必威体育精装版进展。 第三部分分别阐述商业银行内部控制系统的五大要素的概念和性质，运用比较 分析方法，剖析我国商业银行与西方发达国家商业银行在各方面存在的差距：1、 从产权制度、公司治理结构、组织结构、人员素质等四个方面对比我国商业银行 在控制环境上存在的差异，突出强调产权制度是商业银行控制环境重要构成要素 的观点；2、论述商业银行风险的性质与分类，分析商业银行风险评估的含义和在 内部控制中的作用。在此基础上，剖析我国商业银行风险评估系统存在的不足， 认为我国目前的风险评估局限于信贷风险评估；3、阐明商业银行内部控制活动的 含义，列明我国商业银行内部控制活动存在的主要问题：内控制度不健全、最高 管理层和各级管理者普遍缺乏风险控制意识、内部控制以事后控制为主缺乏必要 的事前和事中控制。4、阐明商业银行信息系统含义，对比发达国家商业银行，剖 析我国商业银行信息系统存在的不足：会计信息失真、信息传递效率低下、系统 的开发和利用效率不高；5、阐明商业银行内部审计的含义和作用，剖析我国商业 银行存在的不足：内部审计缺乏独立性；没有明确的准入和考核机制，内审人员 素质难以保证；审计手段落后，计算机辅助审计软件的开发和应用刚剐起步。 第四部分列明作者所期望达到的内部控制目标模式。 第五部分主要是针对第三部分提出的问题，为达到所期望的目标模式，分别阐 述改革和完善我国商业银行内部控制环境、风险评估体系、内部控制活动、信息 系统和内部审计的恿路和建议。 关键词：商业银行、内部控制、风险评估、信息系统、内部审计 Abstract thesis This isbased on and the of intemaI reviewingassessing controlof theory Chineseand commercial thefive foreign banks，analyzes oftheinternal components control ofChinesecommercial system banks：internalcontrol assessment control and internal system、internal audit．It activity、information system the differences between and Chinesewestern comprisesspe