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横向转移支付 横向财政失衡与均等化转移支付 ★ 孙开李万慧 (东北财经大学，大连116025) 内容提要：横向财政失衡是同层级地方政府之间在收入能力和支出需求方面存在的 差异，它会导致地区间和城乡间基本公共服务提供水平差异的存在。造成横向财政失衡 的原因是复杂多样的，失衡的表现形式也各不相同。财政转移支付制度在实现财政均等 化和弥补财政失衡的过程中发挥着重要的、不可替代的作用。在深化财政改革的进程中， 需要区分不同情况，综合运用一般性和专项转移支付手段，以有助于达到均等化的目标， 实现经济社会的可持续发展。 关键词：横向财政失衡均等化转移支付公共服务 作为财政失衡的一种表现形式，横向财政失衡 条件的同一性则是相对的，当国土面积较大时，更 可以表述为同层级地方政府之间收入能力和支出 是如此。 需求存在的差异，这种差异的存在，会导致地区间 各个地区之间的这种差异，必然导致财政收支 公共服务提供水平的差异。产生横向财政失衡的原 方面的差异。从收入方面来看，由于各个地区之间 因是多种多样的。针对横向财政差异的不同情况， 经济基础、产业结构、收入水平等方面的不同，使得 需要综合运用各种转移支付手段，来达到既定的财 财源的分配情况也有很大的差异；从支出来看，各 政转移支付目标。 地区之间存在不同的发展程度、自然条件、人口规 模和结构、行政管理规模等方面的区别，因而在支 一、横向财政失衡问题的提出 出需求上也是各不相同的。一个国家内不同地区之 在区域经济理论中，有所谓“匀质区域”的概 间经济发展程度差异在财政上的具体体现，便是发 念，用来表示区域内自然条件、自然资源和社会经 达地区财政收入充裕，而落后地区则税源狭小，财 济条件大致相似，因而在该区域的范围之内的许多 政状况拮据。而与此同时，落后地区却比发达地区 方面具有共性，如收入水平和农作物种类基本一 更需要大量的基础设施方面的投资。当比较富裕的 致。但匀质区域通常仅仅作为假说而存在，一个大 地区出现财政盈余，而不太富裕的地区却面临着财 的地区内各种条件的差异性实际上是绝对的，而同 政拮据状况时，就意味着横向财政失衡问题的存 一条件的一致性则是相对的。如果超出区域的概念 在。在许多情况下，富裕地区能够为其居民提供较 而讨论一个国家的话，那么，由于各种要素禀赋条 高水准的公共产品和服务，而贫困地区却难以提供 件差异的存在，于是就更难以寻找到全国范围内各 最基本的公共产品和服务，这也应该被看作是横向 个区域之间的匀质性。这就意味着，地区间经济发 财政失衡的一种表现。 展均衡只是一个相对概念，绝对的均衡是不现实 显而易见，横向财政失衡状况的存在和加剧是 的。从经济社会发展的视角来看，一个国家内各个 不利于各地区均衡发展和社会共同进步的。首先， 地区之间各种要素禀赋条件的差异性是绝对的，而 地区间的这些差异会导致人口大规