企业财务管理 教学课件 作者 李爱香项目七 7.1.pptVIP

任务一 企业财务预算体系和方法 ★任务描述 财务预算是专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算方法的总称。主要包括现金预算、预计财务报表等内容。 财务预算是财务控制的先导，它在财务管理的各个环节处于重要的桥梁地位，没有财务预算，预测与决策的结果便没有了载体，财务控制和分析也就失去了一个重要的依据。 任务1　企业财务预算 任务1　企业财务预算 财务预算是专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算方法的总称。主要包括现金预算、预计财务报表等内容。 财务预算是财务控制的先导，它在财务管理的各个环节处于重要的桥梁地位，没有财务预算，预测与决策的结果便没有了载体，财务控制和分析也就失去了一个重要的依据。 任务1　企业财务预算 财务预算体系 财务预算的功能 1.规划 2.沟通和协调 3.资源分配 4.营运控制 5.绩效评估 任务1　企业财务预算 财务预算在全面体系中的地位 任务1　企业财务预算 财务预算工作的组织 （1）选择与企业目标协调一致的预算政策； （2）审查各个部门所编制的预算； （3）协调部门间在预算编制过程中的各种矛盾； （4）汇总编制预算，提交管理层讨论并审议通过、实施； （5）检查预算执行情况 ，及时分析并总结预算执行与企业目标的一致性 。 任务1　企业财务预算 财务预算编制方法 1．固定预算 ：静态预算 ，是根据企业预算期内正常的、可实现的某一既定业务量水平为基础来编制的预算。 案例7-1：226页 任务1　企业财务预算 财务预算编制方法 2．弹性预算 ：滑动预算 ，是在考虑预算期间企业生产经营活动业务量可能发生变动的基础上，首先预计各种不同的业务量水平，然后根据业务量水平编制可调整的预算。 弹性预算的编制，可以采用公式法和列表法。 列表法：列表法是指通过列表的方式，将与各种业务量对应的预算数列示出来的一种弹性预算方法。 案例7-2：226页 公式法：总成本=固定成本+变动成本 Y=a+bx Y—成本总额；a —固定成本；b —单位变动成本；x—业务量。 任务1　企业财务预算 3．零基预算 ：以零为基础编制计划和预算的方法 。指在编制预算时对于所有的预算支出，均以零为基底，不考虑以往情况如何，从根本上研究分析每项预算有否支出的必要和支出数额的大小。 零基预算编制步骤： 第一步：划分和确定基层预算单位。 第二步：编制本单位的费用预算方案。 第三步：进行成本一效益分析。 第四步：审核分配资金。 第五步：编制并执行预算。 零基预算的优点 ：有利于提高员工的“投入一产出”意识 ； 有利于合理分配资金 ； 有利于发挥基层单位参与预算编制的创造性 ； 有利于提高预算管理水平 案例7-3：228页 任务1　企业财务预算 4 ．增量预算 ：调整预算方法，是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。 增量预算的前提：现有的业务活动是企业必需的；原有的各项开支都是合理的；增加费用预算是值得的 增量预算的优点是：由于预算以过去的经验为基础，承认过去所发生的一切都是合理的，所以预算是稳定的，并且变化是循序渐进的，企业各部门、项目负责人能够在一个稳定的预算基础上经营他们的部门和项目，操作方法相对简单和容易理解。 任务1　企业财务预算 增量预算的缺点是： 第一，缺乏灵活性，容易造成预算经费的浪费，受到原有费用项目与预算内容的限制。 第二，不利于控制成本或提高效率，容易导致预算中的“平均主义”和“简单化”。 第三，不利于企业未来发展。 案例7-4：230页 任务1　企业财务预算 5 ．定期预算 ：是指再编制预算时以不变的会计期间作为预算期的一种预算编制方法。 定期预算方法的优点：能够使预算期与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果。 定期预算方法的缺点： 首先，预算的指导性较差。 其次，预算的灵活性比较差。 第三，预算的连续性较差。 任务1　企业财务预算 6 ．滚动预算：连续预算，是指编制预算时，不将预算期与会计年度挂钩，随着预算的执行，不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使得预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。 滚动预算方法有以下四方面优