企业财务管理 教学课件 作者 李爱香项目五 5.2.pptVIP

任务2　企业存货资金管理 ★任务描述 企业持有适量的存货，不仅有利于生产过程的顺利进行，节约采购费用与生产时间，而且能够迅速地满足客户各种订货的需要，从而为企业的生产与销售提供较大的机动性，避免因存货不足带来的机会损失。存货管理的目的一是降低存货的相关成本，确定存货的最佳储存量，二是采取相应的日常管理措施，抓好存货的日常管理。 任务2　企业存货资金管理 5．2．1存货的含义和成本 1．存货的含义及功能 （1）存货的含义 存货是指在企业的日常经营中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 （2）存货的功能 防止停工待料。 适应市场变化。 降低进货成本。 维持均衡生产。 2．存货的成本 （1）订货成本 （2）采购成本 （3）储存成本 （4）缺货成本 5．2．2存货的经济批量 1．经济订货量的基本模型 经济订货量基本模型的一般是有下述假设才能建立的。 （1）一定时期的进货总量可以准确地予以预测； （2）存货的消耗比较均衡； （3）价格稳定（单价不变）、且不存在数量折扣； （4）企业能够及时补充存货，即每当存货量降为零时下一批存货能马上一次到位； （5）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； （6）不允许缺货，即缺货成本为零； （7）存货市场供应充足并能集中到货，不会因买不到存货而影响其他方面。 经济订货量基本模型 Q为经济订货批量，A为某种存货全年计划进货总量，B为平均每次订货成本，C为单位储存成本，P为进货单价，F为固定订货成本，F为固定储存成本，T为经济订货批量的存货相关总成本， N为最佳进货次数，T为最佳订货周期，W为经济订货批量的资金平均占用额。 案例5-6： 某公司本年度需耗用乙材料36000千克，该材料采购成本为200元/千克，年度储存成本为16元/千克，平均每次进货费用为20元。 要求： ①计算本年度乙材料的经济进货批量； ②计算本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本； ③计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额； ④计算本年度乙材料最佳进货批次。 案例分析 ① = =千克 ③ 本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额=（300千克÷2）×200元/千克=30 000元 ④ 本年度乙材料最佳进货批次=36000 千克÷300千克=120  2．实行数量折扣的经济进货批量模式 实行数量折扣的经济进货批量具体确定步骤如下： 第一步，按照基本经济进货批量模型确定经济进货批量； 第二步，计算按经济进货批量进货时的存货相关总成本； 第三步，计算按给予数量折扣的进货批量进货时的存货相关总成本。 第四步，比较不同进货批量的存货相关总成本，最低存货相关总成本对应的进货批量，就是实行数量折扣的最佳经济进货数量。 案例5-7：某企业甲材料的年需要量为16 000千克，每千克标准价为20元。销售企业规定：客户每批购买量不足1 000千克的，按照标准价格计算；每批购买量1 000千克以上，2 000千克以下的，价格优惠2%；每批购买量2 000千克以上的，价格优惠3%。已知每批进货费用600元，单位材料的年储存成本30元。 案例分析 若企业不享受折扣，则按经济订货批量基本模式确定的经济订货批量为： = 每次进货800千克时的存货相关总成本为： 存货相关总成本=16 000千克×20元/千克+16 000千克/800千克×600元+800千克/2×30元/千克=344 000元 若享受2%的折扣，则每次进货1 000千克，此时： 存货相关总成本=16 000千克×20元/千克×（1-2%）+16 000千克/1 000千克×600元+1 000千克/2×30元/千克=338 200元 若享受3%的折扣，则每次进货2 000千克，此时： 存货相关总成本=16 000千克×20元/千克×（1-3%）+16 000千克/2 000千克×600元+2 000千克/2×30元/千克=345 200元 通过比较发现，每次进货为1 000千克时的存货相关总成本最低，所以最佳经济订货批量为1 000千克。 5．2．3 存货的再订货点、订货提前期和保险储备 1.再订货点 再订货点是指企业发出订货指令时尚存的原材料数量。 再订货点=原材料每日平均耗用量×原材料的交货时间 案例5-8：A企业生产周期为一年，甲材料全年需用量为72 000公斤，材料的交货时间为5天，请分析A企业的再订货点。 案例分析 甲材料每日平均耗用量=原材料全年需用量/360