凤竹纺织FZCO-103成本中心月末结算流程 V3.0.docVIP

凤竹纺织未来业务流程设计 成本控制模块 流程名称：成本中心月末结算流程 流程编号：FZCO-103 作者：吴训豪 蒋华青 陈雪敏 日期：2005-7-19 版本：V3.0 目 录 1 文档保存及批准 3 1.1 文档保存 3 1.2 修改记录 3 1.3 批准记录 3 2 图示解释 4 3 业务流程设计 5 3.1 未来业务子流程模式－说明 5 3.2 未来业务子流程模式 – 流程图 7 3.3 其它说明 8 文档保存及批准 文档保存 确保此文档为必威体育精装版版，由于主文档的更改，已打印出的文档及以前复制的版本将不再生效。此文档将存放于文档服务器上，其目录为：\\fzsap\03业务蓝图\032业务蓝图设计\0321业务蓝图文档\03212C0\V3.0 修改记录 版本 日期 修改者 文件修订摘要 1.0 2005-6-22 吴训豪 蒋华青 陈雪敏 2.0 2005-7-8 吴训豪 蒋华青 陈雪敏 3.0 2005-7-19 吴训豪 蒋华青 陈雪敏 批准记录 姓名 职务 签名 日期 吴训豪 凤竹CO组组长 蒋华青 凤竹CO组关键用户，项目副经理 陈雪敏 惠普CO顾问 何俊岩 凤竹财务总监 陈兰 惠普项目经理 陈锋 凤竹项目经理 图示解释 图例 定义 图例 定义 开始 非SAP凭证 SAP处理 SAP凭证 连接 非SAP处理 判断 结束 子流程 业务流程设计 未来业务子流程模式－说明 相关定义 分配(Distribution) 按照固定比例、百分比、权重或统计指标将初级成本要素计入到相关成本中心中的成本确认过程。分配被经常用于类似水电费，房租等特定成本要素的分配过程。如织造成本中心发生工资1000元，在月末根据每个机种产量比例2:3确认记入单面机工资400元，双面机工资600元，这一过程即为成本的分配。 分摊(Assessment) 按照固定比例、比重、或统计指标通过次级成本要素计入到相关成本中心中的成本确认过程。分摊往往是将某个服务性成本中心的所有费用都以新的形式（次级成本要素）分摊出去。如机修车间的费用，它是一种由初级成本要素归集而来的，是为产品生产发生的辅助性费用，月末需要按各固定比例，拆分记入准备车间、染色车间、烘干车间等车间的期间费用中，这一过程就是分摊。 成本分割及作业类型重估 成本中心 作业类型 计划价格 订单 实际数量 月结前转到订单的成本 实际成本 实际价格 按实际价格重估的转到订单的成本 价格差 重估金额 A B C=A*B D E=D/B F=E*B G=E-A H=H-C CC01 AT01 50RMB/H 20021 10H 500RMB 800 80 800 30 300 CC01 AT02 80RMB/H 20022 20H 1600RMB 2400 120 2400 40 800 作业类型实际价格计算： 成本中心成本分割：将成本中心实际发生的所有成本按AT01、AT02两种作业类型进行区分，如上表D； 作业类型实际与计划价格差计算，如上表G； 订单作业类实际价格重估，只对差额部分进行过账，如上表H。 目标/宗旨 通过成本中心的月末处理，将生产性成本中心所有的成本结转到生产订单上。 未来流程综述 成本中心月末处理流程主要由会计部成本会计完成，通过将辅助生产部门的费用分摊/分配到生产性的成本中心，并通过实际作业类型的重估，将所有的投入结转到生产订单上。 对现有流程的优化 由于SAP的集成功能，CO所需的成本数据来自MM和PP模块，避免现在的大量人工操作，减少出错的机会，也就提高了月结的效率。 对原始数据的准确性要求较高，否则经过全部流程出来的成本将是数字垃圾。 未来业务子流程模式 – 流程图 流程描述 业务名称 责任岗位 发生时间 部门 业务描述 1．维护分摊/分配统计指标 成本会计 月末 财务部 月末，成本会计根据实际的需要维护分摊/分配统计指标。 2．审核 成本主管 及时 财务部 对成本会计维护的分摊/分配统计指标的合理性作出审核 3.执行分摊/分配 成本会计 及时 财务部 执行分摊/分配 4.执行成本分割 成本会计 及时 财务部 执行成本分割 5.执行实际作业类型价格重估 成本会计 及时 财务部 执行实际作业类型价格重估 6．检查报表的余额是否为零 成本会计 及时 财务部 系统内执行成本中心报表，看生产性成本中心的报表余额是否为零，不为零则需检查分摊/分配、成本分割、实际作业类型重估的步骤是否有误。 其它说明 特殊情况说明 相应管理 FZSAP CO模块未来业务流程设计 版本: 3.0 文件名: FZCO-103成本中心月末结