富大集团ERP项目PFCO210_Cost Center Planning and Controlling.docVIP

业务蓝图确认签署 该文件定义了未来富大如何利用SAP R/3系统实现本业务操作。 参与讨论人员: 参与部门 参与人员 签署 富大财务部 杨玉民 正大财务支持 范立文 正大财务支持 张良 正大信息系统管理部(IA) 宋云峰 普华永道顾问:___________________________ 流程确认 富大集团 签署: ________________________________________________________ 项目管理 富大集团 普华永道 项目经理 项目经理 签署: __________________ ____________________  流程说明： 本流程描述了富大集团如何应用SAP系统的成本中心计划功能来编制生产成本和费用预算，同时在实际的成本和费用发生、过帐后，如何应用SAP系统的成本中心报表来进行费用的控制、对比分析。 成本中心计划 在实际工作中，利润中心计划和成本中心计划实际上是同时进行、同时完成的一个任务，只是为了与SAP 的模块结构相对应，我们将成本中心计划和利润中心计划划分为两个流程。 工厂厂长负责完成负责工厂的各个部门的费用计划以及工厂的成本计划，总经理负责公司的销售和管理费用计划，并负责整个公司费用的平衡。集团公司管理部门负责人制定本部门的费用计划。各公司编制完成本中心费用计划后，作为整体收入、利润计划的组成部分，最后经集团执委会审核、批准，作为最终版本保留。 在编制成本中心成本、费用预算的过程当中，可以将制定版本、年度、期间、成本中心（组）的实际或计划的数据拷贝至目标版本、年度、期间和成本中心（组）中, 并且可根据一定的比率重估。 成本中心控制 对各部门发生的直接费用，如差旅费和招待费，报销人必须在报销单据上指明该承担该费用的成本中心，财会部在录入费用凭证时在费用科目后指定成本中心代码，通过财务会计科目与管理会计初级成本要素之间的联系，该费用被直接记帐到该成本中心。 如在会计记帐后，发现费用归集的成本中心有误时，可使用SAP系统的成本重过帐功能，将一个成本中心的成本要素金额转移至其他成本中心上。 在期末结帐时，还可以按预先定义好的规则将上海集团管理部门和公司管理部门的费用分配到各工厂的成本中心上。对各成本中心，可以分别分析分配前与分配后实际费用与计划费用的比较情况。 各部门的费用执行报告合并后，作为利润中心收入、利润报告的组成部门报告给执委会作评估。 SAP系统提供了预先开发的成本中心报表，可作为费用预算执行报告，用来执行多角度，多层次的分析。富大集团可使用以下报表： SAP报表 分析与控制 成本中心: 本期实际/计划/差异报表 按成本中心组/成本中心，列示该成本中心发生的各费用的实际数、计划数和差异,并可追溯至FI 总帐凭证和CO 计划凭证。 在富大集团，成本中心负责人可使用该报表在会计期末进行计划数和实际数差异分析，通过对明细费用科目的比较，来分析产生差异原因。还可追踪到具体的费用凭证，来找出不合理的支出。 范围：成本中心 按成本中心组的层次结构，列示成本中心的实际数、计划数和差异，无明细的费用科目数据。 在富大集团，该报表可用于作为各工厂的预算执行报告向总经理汇报，或集团部门的预算执行报告向CEO 报告。 范围：成本要素 按成本要素组的层次结构，列示各费用科目在各成本中心归集的实际数、计划数和差异。 在富大集团，该报表可用于各单位、部门费用的横向比较。 成本中心：本期/累计 提供了对更详细的成本中心预算执行情况，按各成本要素列示本期间，累计的实际、计划和差异信息 在富大集团，该报表可用于作为各部门的预算执行报告，下发给各成本中心负责人。 该报表可为成本中心负责人提供了对累计的费用支出情况分析，并提示本年度剩余可用的费用预算。 成本中心：年度比较 列示成本中心(组)的各费用科目的跨年度的实际支出数据 在富大集团，该报表可用于对本年度实际支出数据与上年度进行比较 成本中心：季度比较 列示成本中心(组)的各费用科目分季度的实际支出数据 在富大集团，该报表可用于在每季度末给管理层提供全年的费用支出数据。 范围：统计指标 列示各成本中心(组)的统计指标的实际和计划数据 在富大集团，该报表用于列示各成本中心的费用分摊依据。 对目前组织架构的改变： 改进要点： 通过在SAP系统中输入成本中心的费用计划可以为控制各成本中心的费用建立一个基准，增强对成本中心费用的事前预算、事中控制和事后分析。。 采用SAP系统提供的报表，定期报告费用预算执行情况，落实成本中