财务制度—费用管理类制度汇编.docVIP

费用管理类制度 总论 一、总则 为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支出压下来，特制定本制度。 公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。这里的费用是一个管理概念，指公司除商品采购成本以外的所有费用。 各级管理的责任承担者，都必须到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能控制所管费用指标的耗费数用开支计划公司各部门、必须在每月底根据下月工作计划制定本费用开支，由财务汇总，经公司办公会议或审批，即为公司当月的费用开支，并下达各费用开支指标。公司同时授予副总经理、对计划内费用开支的审批权限。公司费用开支留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。审批权限及程序凡公司费用开支内审批程序为：费用当事人申请；部门经理审查确认；财务部门审核；总或总经理审批凡公司外开支，一律最后报审批。在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车路程，由根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经部签字验核。车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由部根据车辆维修情况复核，经签字验核。 驾驶员行车补助在工资中列支发放。车辆使用费报销： 车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。 行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部签字验核。车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政签字验核。驾驶员车补助在工资中列支发放应酬招待开支应事先申请并得到批准。原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。应酬招待开支报销根据公司对外接待办法文件中规定应酬一般在定点酒店、宾馆进行 行政部应制定财产保险计划和预算，总裁办相关责任人员审核，并报集团主管副总裁审批。 总部行政部及各分公司行政部门对于投保财产的位置转移或内容更改等进行适时统计汇总，及时通知保险公司变更补充保险合同，避免因合同不符造成对公司的不利和损失。 总部行政部负责保险费的监控管理，并制定公司保险费管理制度，当出现索赔事项时，及时向保险公司索赔，把损失降到最低。 总部行政部应监督催收返还保险款，收回后交财务部门入帐。 十二、修理费用管理 费用内容：修理费用包括车辆的维修保养、以及电脑、传真、复印机以及家用电器等各类财产的维修以及购置的修理配件。 分公司运输车辆的维修保养由各分公司物流部负责，制定月度维修保养计划和费用预算，报物流管理中心审批；计划内日常维修费用由分公司总经理审批。 分公司其他财产的维修保养由各分公司行政部负责，制定月度维修保养计划和费用预算，报总部行政部审批；计划内日常维修费用由分公司总经理审批。 总部财产（包括行政车和其他财产物资）由总部行政部负责，制定月度维修保养计划和费用预算，报分管副总裁审批。 因个人使用不当造成财产损坏需修理的，由个人自行修理，公司不垫支修理费。 对于资产的大修理或大额保养，上述负责部门需提前申请，说明原因和预计费用 十三、房屋装修费用管理 费用内容：房屋装修费用是指用于经营、商品保管、办公、食堂等自有及租借房屋的日常装修支出等。 房屋装修必须事先提出申请，注明费用预算，经相关职能部门、领导审批同意后方可实施。 分公司及门店经营场所、仓库、办公场所的装修费用必须将申请报总部相关职能中心、集团总裁审批后，在核定预算费用内列支；申请及编制预算的负责部门分别为：经营场所由连锁部负责，仓库由物流部负责，办公场所由人事部负责；各职能中心负责相应职能部门的装修申请、预算的审核工作。 分公司及门店装修费用报销，在预算费用内支出由各分公司连锁部初核，由连锁管理中心复审，财务部按预算复核；超出预算外装修费用交总部相关职能中心总监审核，报集团总裁审批。 总部办公场所及分公司办公场所的装修费用由总部行政部负责提出申请、编制预算。不管是否超出预算，装修费用报销由总部行政部审核，报集团总裁审批。 房屋装修一般由房产分公司基建部安排发包、施工、验收、核价、结算、付款等各项工作。各申请部门对完工房屋进行复检、审价等监督工作。 十四、税金和财务咨询管理费用的管理 费用内容：税金和财务费用主要包括工商年检费、各项税金缴纳、报表审计、税