固定资产管理与核算制度.docVIP

固定资产管理与核算制度 一、总则 固定资产管理：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整。 固定资产的配备及使用标准，负责闲置资产的调剂并对所管资产的安全完整负责。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办清交接手续。 固定资产的范围、分类与计价 符合下列标准的列为固定资产：（）　房屋及建筑物、、、、。固定资产的计价： （）购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账（）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账 （）在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增（）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值； （）无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账； （）盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账； （）已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整； （）用外币进口的设备，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付的关税、海关手续费等计价入账； （）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账； （）购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。 已经入账的固定资产，不得任意变动 6、固定资产的价值变动，负责办理，并及时通知财务部，对固定资产有关账目作相应调整。 固定资产的日常管理 固定资产的日常管理是指在日常工作或业务活动中对所需及占用的资产实施不间断的管理及核算，包括从编制固定资产预算、计划采购、验收入库、登记入账、领用发出到维修保养、处置等各个环节的实物管理和财务核算。 在固定资产的日常管理中，财务部负责按固定资产的分类核算，审核固定资产预算并对固定资产管理进行监督检查；负责固定资产的预算编制、计划采购、验收入库、登记保管、领用发出、维修保养、调拨处置等具体管理，并负责分类进行实物量核算，专用设备的维修保养和技术鉴定；使用部门负责合理、有效使用和日常维护管理，杜绝浪费。固定资产预算及购置计划既要从实际需要出发又要注意节约，要根据各类资产的配备情况及使用标准合理配置，充分利用现有固定资产，防止积压浪费。对按规定实行统一采购的固定资产，要提供详细的使用目的并写明详尽的功能等要求。 完善固定资产账卡、领用、处置、清查盘点等日常管理制度。使用部门须指定专人负责办理本部门固定资产的领用、保管、清点等工作。 对验收入库及投入使用的固定资产，须建立《固定资产卡片》并记入《固定资产明细账》，按物登卡、凭卡记账；已入库存的固定资产，要按照各类资产的使用说明和存放要求进行保管，填写保管单位并定期检查，库存固定资产未经管理人员同意，任何人不准领用或调换；处置固定资产须填写《资产处置申请单》或《固定资产调拨单》，据单入账；使用部门领用固定资产须填写《固定资产领用单》，经主管领导同意后，固定资产管理人员凭单填写固定资产使用记录卡并记入《固定资产卡片》。如需借用固定资产，须经主管领导同意后，办理借用手续。 对配备给个人使用的固定资产要建立领用交还制度，并督促使用人爱护所用资产。工作人员工作调动时，应在其办理所用资产交还手续后，方可办理调动手续。 、财务部和使用部门应每半年对账一次，使账、账卡、账账保持一致。每年对的固定资产进行一次全面清查盘点，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘盈盘亏表，按管理权限报领导批准后，调整固定资产账目。 发生产权变动、财务和账务异常、资产损失和资金挂账严重或挂靠单位脱钩等情况，按国家规定必须进行清产核资的，报确定。